2025年税务师考试学习方法探索试题及答案

2025年税务师考试学习方法探索试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种按照商品或服务的增值额征收的税种

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%

D.增值税的计算方法为销售额减去进项税额

2.企业所得税的计税依据包括：

A.企业取得的收入

B.企业发生的支出

C.企业取得的收益

D.企业发生的费用

3.下列哪些属于个人所得税的征收范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.工资、薪金支出

B.折旧费用

C.利息支出

D.罚款支出

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指通过合法手段减少税负

B.税收筹划可以增加企业的现金流

C.税收筹划是企业和个人的一项基本权利

D.税收筹划可能存在法律风险

6.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票应当按照规定开具

B.增值税普通发票应当按照规定开具

C.增值税发票的开具应当真实、准确、完整

D.增值税发票的保管应当妥善

7.企业发生的下列业务，应当缴纳增值税的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

8.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是税收制度的重要组成部分

B.税收优惠政策可以促进经济发展

C.税收优惠政策应当依法执行

D.税收优惠政策应当遵循公平、合理、适度原则

11.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是国家税务机关对纳税人进行税收管理的活动

B.税收征收管理应当依法进行

C.税收征收管理应当公平、公正、公开

D.税收征收管理应当遵循诚实信用原则

12.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为应当依法追究刑事责任

13.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议是指纳税人、扣缴义务人等与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议

B.税收争议可以通过协商、调解、仲裁等方式解决

C.税收争议的解决应当遵循公正、公平、公开原则

D.税收争议的解决应当依法进行

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是国家税务机关对纳税人进行税收管理的活动

B.税收征收管理应当依法进行

C.税收征收管理应当公平、公正、公开

D.税收征收管理应当遵循诚实信用原则

15.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为应当依法追究刑事责任

16.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议是指纳税人、扣缴义务人等与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议

B.税收争议可以通过协商、调解、仲裁等方式解决

C.税收争议的解决应当遵循公正、公平、公开原则

D.税收争议的解决应当依法进行

17.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是国家税务机关对纳税人进行税收管理的活动

B.税收征收管理应当依法进行

C.税收征收管理应当公平、公正、公开

D.税收征收管理应当遵循诚实信用原则

18.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为应当依法追究刑事责任

19.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议是指纳税人、扣缴义务人等与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议

B.税收争议可以通过协商、调解、仲裁等方式解决

C.税收争议的解决应当遵循公正、公平、公开原则

D.税收争议的解决应当依法进行

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是国家税务机关对纳税人进行税收管理的活动

B.税收征收管理应当依法进行

C.税收征收管理应当公平、公正、公开

D.税收征收管理应当遵循诚实信用原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外国企业。（×）

2.个人所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（×）

3.税收筹划可以无限制地减少企业的税负。（×）

4.增值税专用发票可以在任何情况下开具给个人。（×）

5.企业购买原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（√）

6.税收征收管理机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅。（√）

7.税收违法行为一经查处，纳税人必须立即补缴税款和滞纳金。（√）

8.纳税人有权对税务机关的行政处罚提出行政复议。（√）

9.税收优惠政策可以随意变更，不受法律约束。（×）

10.税收征收管理应当以保障国家财政收入为主要目标。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的影响。

2.论述税收征收管理在维护国家税收秩序中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是一种按增值额征税的税种，纳税人范围包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人，税率有基本和小规模纳税人之分，计算方法为销售额减去进项税额。

2.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入、支出和费用，收益通常指的是投资收益，不包括计税依据。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围涵盖了多种个人所得，包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和利息股息红利等。

4.ABC

解析思路：工资、薪金、折旧和利息支出在计算应纳税所得额时通常可以扣除，而罚款支出则不能扣除。

5.ABCD

解析思路：税收筹划合法合规地减少税负是允许的，它可以帮助企业增加现金流，但需要关注法律风险。

6.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求开具规范、真实准确完整，并需妥善保管。

7.ABC

解析思路：销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物都是应缴纳增值税的业务。

8.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括企业，税率为25%，计税依据为应纳税所得额，征收方式可以是源泉扣缴。

9.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括居民和非居民个人，税率有超额累进和比例税率之分，计税依据为应纳税所得额。

10.ABCD

解析思路：税收优惠政策是税收制度的一部分，旨在促进经济发展，执行需依法，并需遵循公平原则。

11.ABCD

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人进行税收管理的活动，依法进行，公平公正公开，并需遵循诚实信用原则。

12.ABCD

解析思路：税收违法行为包括偷逃骗抗税等，需依法查处，严重者可能追究刑事责任。

13.ABCD

解析思路：税收争议通过协商、调解、仲裁等方式解决，需遵循公正公平公开原则，依法进行。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税纳税人不包括个体工商户和外国企业，个体工商户适用个人所得税，外国企业有特定的纳税规定。

2.×

解析思路：个人所得税的税率并非固定，而是根据不同的应税项目分为不同的累进税率或比例税率。

3.×

解析思路：税收筹划应在法律允许的范围内进行，不能无限制地减少税负。

4.×

解析思路：增值税专用发票一般用于企业之间的业务往来，个人通常不适用。

5.√

解析思路：企业购进原材料支付的增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。

6.√

解析思路：税收征收管理机关有权查阅纳税人的财务会计资料，以核实申报信息和执行税收法律法规。

7.√

解析思路：税收违法行为查处后，纳税人应补缴税款和滞纳金。

8.√

解析思路：纳税人有权对税务机关的行政处罚提出行政复议。

9.×

解析思路：税收优惠政策受法律约束，不得随意变更。

10.×

解析思路：税收征收管理的目标是依法保障国家财政收入，同时也应考虑社会效益和纳税人权益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法为销售额减去进项税额，其中销售额为不含税销售额，进项税额为购进货物或接受服务所支付的增值税。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人在规定期限内填写纳税申报表，向税务机关报送，税务机关审核，确定应纳税额，纳税人缴纳，税务机关开具完税证明。

3.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率有超额累进税率和比例税率之分。

4.税收筹划的