2025年税务师考试中的误区与对策试题及答案

2025年税务师考试中的误区与对策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师职业道德的基本要求？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.诚信性

2.下列关于增值税的表述，正确的有（）。

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

4.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

5.以下哪些属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济性原则

D.可操作性原则

6.以下关于税收征收管理的表述，正确的有（）。

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节

C.税收征收管理是税收法律制度的重要组成部分

D.税收征收管理的目的是确保国家税收收入，维护税收秩序

7.以下哪些属于税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期缴纳

8.以下关于税收违法行为的表述，正确的有（）。

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法承担法律责任

D.税收违法行为包括税务代理人、税务师等中介机构的行为

9.以下哪些属于税务师事务所的执业范围？（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税收筹划

D.税务审计

10.以下关于税务师职业道德的表述，正确的有（）。

A.税务师职业道德是指税务师在执业过程中应当遵循的行为规范

B.税务师职业道德是税务师职业活动的重要组成部分

C.税务师职业道德是维护税收秩序、促进税收事业发展的重要保障

D.税务师职业道德包括诚实守信、勤勉尽责、廉洁自律等

11.以下关于增值税的表述，正确的有（）。

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

12.以下关于企业所得税的表述，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、利息所得、股息所得等

13.以下关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

14.以下哪些属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济性原则

D.可操作性原则

15.以下关于税收征收管理的表述，正确的有（）。

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节

C.税收征收管理是税收法律制度的重要组成部分

D.税收征收管理的目的是确保国家税收收入，维护税收秩序

16.以下哪些属于税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期缴纳

17.以下关于税收违法行为的表述，正确的有（）。

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法承担法律责任

D.税收违法行为包括税务代理人、税务师等中介机构的行为

18.以下哪些属于税务师事务所的执业范围？（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税收筹划

D.税务审计

19.以下关于税务师职业道德的表述，正确的有（）。

A.税务师职业道德是指税务师在执业过程中应当遵循的行为规范

B.税务师职业道德是税务师职业活动的重要组成部分

C.税务师职业道德是维护税收秩序、促进税收事业发展的重要保障

D.税务师职业道德包括诚实守信、勤勉尽责、廉洁自律等

20.以下关于增值税的表述，正确的有（）。

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，应当保持独立、客观、公正的立场。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于在我国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.税收筹划可以通过合法手段降低纳税人的税负。（）

5.税务机关在税务检查过程中，可以随意调整纳税人的申报数据。（）

6.税务师事务所可以对所有的税收业务提供咨询服务。（）

7.税务师在执业过程中，可以接受纳税人的委托，代为办理税务申报。（）

8.税收优惠政策可以适用于所有纳税人和所有行业。（）

9.税收违法行为一旦被发现，纳税人可以自行协商解决，无需承担法律责任。（）

10.税务师在执业过程中，应当保守客户的商业秘密。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的角色和职责。

2.解释什么是增值税的“营改增”政策，并说明其对企业和个人可能产生的影响。

3.列举至少三种常见的税收优惠政策，并简要说明其适用对象和条件。

4.简要分析税务师在税务代理过程中的职业道德要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业发展中的积极作用及其可能存在的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的角色和职责包括：提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人合理规划税务事项，降低税负，优化财务结构，以及遵守税收法律法规，维护纳税人的合法权益。

2.“营改增”政策是指将营业税改为增值税的政策。它对企业和个人可能产生的影响包括：简化税制，减少重复征税，降低企业税负，促进产业结构调整，以及可能增加企业的财务管理和税务处理难度。

3.常见的税收优惠政策包括：高新技术企业税收优惠政策、小微企业税收优惠政策、出口退税政策、税收减免政策等。这些政策适用于符合特定条件的企业和个人，如高新技术企业、小微企业、出口企业等。

4.税务师在税务代理过程中的职业道德要求包括：诚实守信，保持独立、客观、公正的立场，保守客户秘密，遵守税收法律法规，以及不断提高专业素养和服务质量。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在促进税收法治建设中的作用及其重要性体现在：通过提供专业的税务服务，帮助纳税人正确理