2025年税务师考试学习体验试题及答案

2025年税务师考试学习体验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.纳税人销售自用住房

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国香港、澳门、台湾居民

D.外国人

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.代理申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.代理申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.代理申报

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.仓库所在地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.仓库所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和服务的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括所有在中国境内取得的所得。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税行为完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送。（）

9.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以委托代理人申报。（）

10.纳税人逾期申报或者未申报的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在维护国家税收利益和纳税人合法权益方面的职责。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD解析：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

3.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和纳税人销售自用住房。

5.ABCD解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

6.ABCD解析：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

7.ABCD解析：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD解析：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD解析：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD解析：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人、进口货物的单位和个人。

11.ABCD解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

12.ABCD解析：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国香港、澳门、台湾居民和外国人。

13.ABCD解析：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD解析：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD解析：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.ABCD解析：增值税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报和代理申报。

17.ABCD解析：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报和代理申报。

18.ABCD解析：个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报和代理申报。

19.ABCD解析：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、销售地、采购地和仓库所在地。

20.ABCD解析：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、销售地、采购地和仓库所在地。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确解析：增值税是对商品和服务的增值额征收的一种流转税。

2.正确解析：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.错误解析：个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的所得，但不包括境外所得。

4.正确解析：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

5.正确解析：企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业可以减按20%的税率征收。

6.正确解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.正确解析：增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税行为完成的当天。

8.正确解析：企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送。

9.正确解析：个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以委托代理人申报。

10.正确解析：纳税人逾期申报或者未申报的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.解析：企