2025年税务师考试复习步骤详解试题及答案

2025年税务师考试复习步骤详解试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.捐赠支出

D.职工福利费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商投资企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供学历教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退税额等于出口货物的增值税税额

B.出口退税额等于出口货物的增值税税额加上出口货物的消费税税额

C.出口退税额等于出口货物的增值税税额减去出口货物的消费税税额

D.出口退税额等于出口货物的增值税税额乘以出口退税率

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额的3%征收

B.按销售额的5%征收

C.按销售额的6%征收

D.按销售额的10%征收

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.股息、红利所得优惠

9.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.税法规定的减税项目

B.税法规定的免税项目

C.税法规定的抵免项目

D.税法规定的加计扣除项目

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.采购额

C.收入额

D.成本额

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.资产

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.资产

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.银行转账当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入当天

B.发生费用当天

C.计提费用当天

D.支付费用当天

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得当天

B.发生费用当天

C.计提费用当天

D.支付费用当天

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

20.下列哪些属于企业所得税的报表种类？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税纳税调整明细表

D.企业所得税税收优惠明细表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品和劳务的增值额来计算税款的。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.增值税的纳税人需要在货物销售后立即申报纳税。（）

5.企业所得税的纳税期限可以根据企业实际情况自行选择。（）

6.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种。（）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

8.企业所得税的亏损可以在下一年度抵扣，但不得超过5年。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括中国境内外的个人。（）

10.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税义务发生时间和申报期限。

4.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业发展的影响，并结合实际案例分析税收优惠政策的运用。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性，以及如何进行合理的税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.A,B,C,D

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的研发费用、广告费用、捐赠支出和职工福利费等。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、国有企业和外商投资企业。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供学历教育服务和医疗卫生机构提供的医疗服务。

6.A,D

解析思路：出口退税额等于出口货物的增值税税额乘以出口退税率。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括按销售额的3%、5%、6%和10%征收。

8.A,B,C

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和转让技术所得优惠。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税法规定的减税项目、免税项目、抵免项目和加计扣除项目。

10.A,C

解析思路：增值税的计税依据是销售额和成本额。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、成本费用和资产。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、成本费用和资产。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务的当天、收到预收款当天、发票开具当天和银行转账当天。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括获得收入当天、发生费用当天、计提费用当天和支付费用当天。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括获得所得当天、发生费用当天、计提费用当天和支付费用当天。

16.A,C

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前和每季度15日前。

17.A,C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前和每季度15日前。

18.A,C

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月15日前和每季度15日前。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的报表种类包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度纳税申报表、企业所得税纳税调整明细表和企业所得税税收优惠明细表。

二、判断题答案

1.√

解析思路：增值税是按照商品和劳务的增值额来计算税款的，因此选项正确。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，根据企业的性质和所得情况有所不同，因此选项错误。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，因此选项正确。

4.×

解析思路：增值税的纳税人需要在货物销售后一定时间内申报纳税，而非立即申报，因此选项错误。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是固定的，不能由企业自行选择，因此选项错误。

6.√

解析思路：个人所得税的申报方式确实有自行申报和代扣代缴两种，因此选项正确。

7.×

解析思路：出口退税政策并非适用于所有出口企业，只有符合条件的企业才能享受，因此选项错误。

8.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在下一年度抵扣，但不得超过5年，因此选项正确。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国境内外的个人，因此选项正确。

10.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去销项税额，而非进项税额，因此选项错误。

三、简答题答案

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：介绍简易计税方法的基本概念，如按销售额的一定比例征收增值税，并说明其适用于小规模纳税人和特定行业企业。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述纳税申报的步骤，包括准备申报材料、填写申报表、提交申报、缴纳税款等。

3.简述个人所得税的纳税义务发生时间和申报期限。

解析思路：解释个人所得税的纳税义务发生时间通常与所得收入的确认时间一致，以及申报期限的固定规定。

4.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

解析思路：列出开具增值税专用发票的基本要求，如发票内容必须真实准确、开具时限、保存期限等，并强调注意事项，如不得