从税法角度看待实践问题的思路试题及答案

从税法角度看待实践问题的思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.通过虚报成本降低应纳税所得额

B.擅自更改税务登记事项

C.逾期未申报纳税

D.擅自改变税率和税基

答案：A

2.企业下列哪些行为属于偷税行为？

A.将收入计入“小金库”

B.虚列支出减少应纳税所得额

C.未按规定设置账簿

D.将应税收入未计入收入总额

答案：A、B、C

3.下列哪些属于逃避追缴欠税的行为？

A.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

B.纳税人欠缴应纳税款，采取虚假的纳税申报手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

C.纳税人欠缴应纳税款，采取隐瞒应纳税收入手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

D.纳税人欠缴应纳税款，采取虚假的申报材料，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

答案：A、B、C

4.下列哪些属于骗税行为？

A.利用虚假的完税凭证进行申报

B.通过伪造、变造、买卖完税凭证进行申报

C.通过虚假的纳税申报手段，骗取国家出口退税

D.通过虚假的进口申报手段，骗取国家进口退税

答案：A、B、C

5.下列哪些属于抗税行为？

A.明知税务机关工作人员在场，采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款

B.采取虚假的纳税申报手段，拒不缴纳税款

C.拒不缴纳已确定的税款，采取转移、隐匿财产的手段

D.拖欠税款，采取虚假的纳税申报手段，拒不缴纳

答案：A

6.下列哪些属于违反税收法律、行政法规的行为？

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人未按照规定报送税务申报表

答案：A、B、C、D

7.下列哪些属于税收违法行为？

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人未按照规定报送税务申报表

答案：A、B、C、D

8.下列哪些属于税务违法行为？

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人未按照规定报送税务申报表

答案：A、B、C、D

9.下列哪些属于违反税收法律、行政法规的行为？

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人未按照规定报送税务申报表

答案：A、B、C、D

10.下列哪些属于税务违法行为？

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人未按照规定报送税务申报表

答案：A、B、C、D

（未完待续）

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，属于逃避追缴欠税行为。（）

答案：正确

2.骗取出口退税，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。（）

答案：正确

3.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。（）

答案：正确

4.纳税人采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。（）

答案：正确

5.纳税人未按照规定设置账簿，但能够按照税务机关的要求提供有关纳税资料的，不予行政处罚。（）

答案：正确

6.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料的，税务机关可以处五千元以下的罚款。（）

答案：正确

7.纳税人未按照规定报送有关税务资料的，税务机关可以处二千元以下的罚款。（）

答案：正确

8.纳税人未按照规定报送税务申报表的，税务机关可以处五千元以下的罚款。（）

答案：正确

9.纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚金。（）

答案：正确

10.纳税人采取虚假的申报材料，骗取国家出口退税，数额在一万元以上不满十万元的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。（）

答案：正确

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述逃税行为的构成要件。

答案：

（1）客观要件：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。

（2）主体要件：行为人为负有纳税义务的单位或者个人。

（3）主观要件：行为人具有逃避缴纳税款的故意。

2.简述骗税行为的法律责任。

答案：

骗取出口退税，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

3.简述抗税行为的法律责任。

答案：

纳税人采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

4.简述税务违法行为的法律责任。

答案：

税务违法行为包括未按照规定设置账簿、未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料、未按照规定报送有关税务资料、未按照规定报送税务申报表等。对于税务违法行为，税务机关可以处五千元以下的罚款；情节严重的，可以处五千元以上五万元以下的罚款。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何从税法角度看待企业税收筹划的合法性问题。

答案：

从税法角度看待企业税收筹划的合法性问题，首先应当明确税收筹划的合法性边界。税收筹划是指企业在不违反税法规定的前提下，通过合理的税务安排，降低税负的行为。以下是几个关键点：

（1）遵守税法规定：企业进行税收筹划必须以税法规定为依据，不得利用税法漏洞或者规避税法规定。

（2）合理避税与逃税的区别：合理避税是指在法律允许的范围内，通过合法手段减少税负；而逃税是指故意隐瞒应纳税收入、虚报支出、虚假申报等违法行为。企业应明确两者的界限，避免触犯法律。

（3）税收筹划的合法性取决于具体操作：企业在进行税收筹划时，应确保其操作符合税法规定，如选择合适的税务处理方法、利用税收优惠政策等。

（4）税务机关的审查：企业进行税收筹划时，应充分了解税务机关的审查重点，确保筹划方案在税务机关审查中能够通过。

（5）社会责任与道德考量：企业在进行税收筹划时，不仅要考虑税收负担，还应关注社会责任和道德问题，确保筹划行为不会损害国家利益和社会公共利益。

2.论述税法在维护国家税收利益和纳税人权益中的作用。

答案：

税法在维护国家税收利益和纳税人权益中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：

（1）保障国家税收利益：税法是国家财政收入的主要来源，通过制定税法，国家可以规范税收征收行为，确保税收收入稳定增长，为国家提供充足的财政支持。

（2）规范税收征收行为：税法对税收征收主体和纳税人的权利义务进行明确规定，有利于规范税收征收行为，防止滥用职权和侵犯纳税人权益。

（3）保护纳税人合法权益：税法通过规定纳税人的权利和义务，保障纳税人合法权益，如依法纳税、享受税收优惠等。

（4）促进公平竞争：税法对税收优惠和惩罚措施进行合理设计，有利于促进企业公平竞争，防止税收优惠被滥用。

（5）维护社会稳定：税法通过对税收收入的合理分配，有助于缩小贫富差距，促进社会公平正义，维护社会稳定。

（6）促进经济健康发展：税法通过调节税收政策，引导和促进经济结构调整，推动经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A

解析思路：偷税行为指通过虚假手段逃避纳税义务，虚报成本降低应纳税所得额属于偷税行为。

2.A、B、C

解析思路：偷税行为包括虚列支出、隐瞒收入等，均属于偷税行为。

3.A、B、C

解析思路：逃避追缴欠税行为指纳税人故意逃避缴纳税款，转移或隐匿财产属于逃避追缴欠税。

4.A、B、C

解析思路：骗税行为指利用虚假申报、伪造凭证等手段骗取国家税收优惠或退税。

5.A

解析思路：抗税行为指纳税人采取暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。

6.A、B、C、D

解析思路：违反税收法律、行政法规的行为包括未设置账簿、未保管账簿资料、未报送税务资料、未报送税务申报表等。

7.A、B、C、D

解析思路：税收违法行为包括上述违反税收法律、行政法规的行为。

8.A、B、C、D

解析思路：税务违法行为包括上述违反税收法律、行政法规的行为。

9.A、B、C、D

解析思路：违反税收法律、行政法规的行为包括上述违反税收法律、行政法规的行为。

10.A、B、C、D

解析思路：税务违法行为包括上述违反税收法律、行政法规的行为。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：逃避追缴欠税行为指纳税人故意逃避缴纳税款，转移或隐匿财产属于逃避追缴欠税。

2.正确

解析思路：骗取出口退税，数额较大的，依法应受到刑事处罚。

3.正确

解析思路：逃避追缴欠税行为，数额在一定范围内，依法应受到有期徒刑或拘役。

4.正确

解析思路：抗税行为，采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款，依法应受到有期徒刑或拘役。

5.正确

解析思路：未按规定设置账簿，但能提供有关纳税资料，不予行政处罚。

6.正确

解析思路：未按规定保管账簿、记账凭证和有关资料，依法可处以罚款。

7.正确

解析思路：未按规定报送有关税务资料，依法可处以罚款。

8.正确

解析思路：未按规定报送税务申报表，依法可处以罚款。

9.正确

解析思路：采取虚假纳税申报手段，不缴或少缴税款，依法应受到刑事处罚。

10.正确

解析思路：采取虚假申报材料，骗取出口退税，依法应受到刑事处罚。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：

（1）客观要件：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。

（2）主体要件：行为人为负有纳税义务的单位或者个人。

（3）主观要件：行为人具有逃避缴纳税款的故意。

2.答案：

骗取出口退税，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

3.答案：

纳税人采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

4.答案：

税务违法行为包括未按照规定设置账簿、未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料、未按照规定报送有关税务资料、未按照规定报送税务申报表等。对于税务违法行为，税务机关可以处五千元以下的罚款；情节严重的，可以处五千元以上五万元以下的罚款。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.答案：

（1）遵守税法规定：企业进行税收筹划必须以税法规定为依据，不得利用税法漏洞或者规避税法规定。

（2）合理避税与逃税的区别：合理避税是指在法律允许的范围内，通过合法手段减少税负；而逃税是指故意隐瞒应纳税收入、虚报支出、虚假申报等违法行为。企业应明确两者的界限，避免触犯法律。

（3）税收筹划的合法性取决于具体操作：企业在进行税收筹划时，应确保其操作符合税法规定，如选择合适的税务处理方法、利用税收优惠政策等。

（4）税务机关的审查：企业进行税收筹划时，应充分了解税务机关的审查重点，确保筹划方案在税务机关审查中能够通过。

（5）社会责任与道德考量：企业在进行税收筹划时，不仅要考虑税收负担，还应关注社会责任和道德问题，确保筹划行为不会损害国家利益和社会公共利益。

2.答案：

（1）保障国家税收利益：税法是国家财政收入的主要来源，通过制定税法，国家可以规范税收征收行为，确保税收收入稳定增长，为国家提供充足