2025年税务师考试复习方案的实施与反馈试题及答案

2025年税务师考试复习方案的实施与反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票是购买方支付增值税税款的凭证

B.增值税专用发票是销售方收取增值税税款的凭证

C.增值税专用发票是购销双方计算增值税税额的依据

D.增值税专用发票是购销双方进行会计核算的依据

2.下列属于增值税一般纳税人的情形有（）。

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过100万元的企业

D.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的征税对象是企业所得额

D.企业所得税的税率分为25%和20%

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的征税对象是个人所得额

D.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税

B.房产税的纳税人包括房屋所有人和房屋使用人

C.房产税的征税对象是房屋及其附属设施的价值

D.房产税的税率分为比例税率和累进税率

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括土地使用权人和土地所有权人

C.土地增值税的征税对象是土地增值额

D.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税是对各类合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的纳税人包括各类合同、凭证的签订方

C.印花税的征税对象是各类合同、凭证等

D.印花税的税率分为比例税率和累进税率

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购置车辆征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括各类车辆的所有人和使用人

C.车辆购置税的征税对象是各类车辆

D.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对城镇土地征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人包括各类土地的所有人和使用人

C.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

10.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是对房地产转让征收的一种税

B.契税的纳税人包括房地产的转让方和受让方

C.契税的征税对象是房地产

D.契税的税率分为比例税率和累进税率

11.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税的纳税人包括各类进口货物的收货人

C.关税的征税对象是进口货物

D.关税的税率分为比例税率和累进税率

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括各类进出境船舶的所有人和使用人

C.船舶吨税的征税对象是进出境船舶

D.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

13.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税是对资源开发、利用征收的一种税

B.资源税的纳税人包括资源开发、利用的单位和个人

C.资源税的征税对象是资源

D.资源税的税率分为比例税率和累进税率

14.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税是对环境污染排放征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括各类环境污染排放的单位和个人

C.环境保护税的征税对象是环境污染排放

D.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税是对烟叶生产、销售征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括烟叶的生产、销售单位和个人

C.烟叶税的征税对象是烟叶

D.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括各类城市维护建设资金的缴纳人

C.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是对教育事业发展资金征收的一种税

B.教育费附加的纳税人包括各类教育事业发展的缴纳人

C.教育费附加的征税对象是教育事业发展资金

D.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是对地方教育事业资金征收的一种税

B.地方教育附加的纳税人包括各类地方教育事业资金的缴纳人

C.地方教育附加的征税对象是地方教育事业资金

D.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对文化事业发展资金征收的一种税

B.文化事业建设费的纳税人包括各类文化事业发展资金的缴纳人

C.文化事业建设费的征税对象是文化事业发展资金

D.文化事业建设费的税率分为比例税率和累进税率

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）。

A.水利建设基金是对水利建设资金征收的一种税

B.水利建设基金的纳税人包括各类水利建设资金的缴纳人

C.水利建设基金的征税对象是水利建设资金

D.水利建设基金的税率分为比例税率和累进税率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不随应税所得额的变化而变化。（）

3.个人所得税的起征点是固定的，无论纳税人收入多少，都适用同一起征点。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.土地增值税的征税对象是土地的增值额，不包括土地本身的评估价值。（）

6.印花税的税率是根据合同金额的百分比来确定的。（）

7.车辆购置税的征税范围包括所有购置的车辆，无论用途如何。（）

8.城镇土地使用税的税率是根据土地面积来确定的。（）

9.契税的税率是根据房地产转让价格的一定比例来确定的。（）

10.关税的税率是根据进口货物的种类和原产地来确定的。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的计税依据和征收范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并结合实际分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；发票代码和号码正确；发票专用章清晰；按规定时限开具；不得擅自更改内容。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税所得额；填写纳税申报表；报送相关资料；税务机关审核；缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收管理方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征。自行申报是指纳税人自行计算并申报个人所得税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税；委托代征是指税务机关委托有关单位或个人代征个人所得税。

4.房产税的计税依据是房产原值或房产评估价值，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用：增值税是我国的主体税种之一，对促进经济发展、稳定财政收入、调节经济结构具有重要作用。增值税通过对商品和服务的增值额征税，避免了重复征税，有利于促进商品流通和产业升级。其对经济发展的影响主要体现在：促进产业结构优化，提高资源配置效率；增加财政收入，保障国家宏观调控能力；增强企业竞争力，推动经济持续健康