2025年税务师考试实务操作试题及答案

2025年税务师考试实务操作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？（）

A.未按期缴纳税款

B.少申报应纳税额

C.擅自变更税种

D.采取虚假的计税依据

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？（）

A.研发费用

B.职工工资

C.非常损失

D.广告费用

3.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

4.企业在增值税纳税申报时，下列哪些凭证是必要的？（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货发票

D.销售合同

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些资产属于固定资产？（）

A.房屋、建筑物

B.机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等

C.办公用品

D.土地使用权

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.企业在申报房产税时，下列哪些因素会影响税额？（）

A.房产的原值

B.房产的用途

C.房产的面积

D.房产的使用年限

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

9.个人在申报个人所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？（）

A.职工的工资、薪金所得

B.房产租赁所得

C.利息、股息、红利所得

D.税收滞纳金

10.下列哪些属于契税的征税范围？（）

A.购买土地使用权

B.购买房屋

C.受赠房屋

D.继承房屋

11.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物及其他附着物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物及其他附着物

12.企业在申报关税时，下列哪些因素会影响税额？（）

A.货物的完税价格

B.货物的原产地

C.货物的数量

D.货物的用途

13.下列哪些属于进出口货物关税的减免税项目？（）

A.国家重点扶持的公益事业

B.符合条件的出口货物

C.符合条件的进口货物

D.符合条件的再出口货物

14.下列哪些属于环境保护税的征税范围？（）

A.排放大气污染物

B.排放水污染物

C.排放固体废物

D.排放噪声

15.下列哪些属于资源税的征税范围？（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.矿石

16.下列哪些属于烟叶税的征税范围？（）

A.烟叶种植者

B.烟叶收购者

C.烟叶加工者

D.烟叶销售者

17.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？（）

A.购买自用应税车辆

B.购买用于生产经营的应税车辆

C.购买用于出口的应税车辆

D.购买用于进口的应税车辆

18.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.购买印花税票

B.订立、领受印花税凭证

C.转让印花税凭证

D.继承印花税凭证

19.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？（）

A.占用耕地建设建筑物

B.占用耕地建设道路

C.占用耕地建设农田水利设施

D.占用耕地建设其他建筑物

20.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？（）

A.进入中国境内港口的船舶

B.离开中国境内港口的船舶

C.在中国境内航行的船舶

D.在中国境外航行的船舶

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对企业的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料，可以依法进行检查、查询和复制。（）

2.企业在计算增值税时，可以抵扣购进货物或接受服务的增值税进项税额。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

4.个人出租房屋所得，应缴纳个人所得税。（）

5.房产税的纳税义务人是在我国境内拥有房产的单位和个人。（）

6.企业在申报土地增值税时，应按照转让房地产的增值额计算缴纳土地增值税。（）

7.关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率高于出口税率。（）

8.环境保护税的纳税义务人是在我国境内排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

9.资源税的税率根据不同的资源品种和开采条件确定。（）

10.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定，分为比例税率和定额税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用。

2.论述税收法治对税收征管的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.AB

18.ABC

19.ABC

20.AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额；简易计税方法是以销售额的一定比例作为应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附上相关资料，向税务机关报送；税务机关审核申报材料，对申报内容进行审查；纳税人按照税务机关的要求进行补正或调整；税务机关审核无误后，纳税人缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得等。税率结构分为超额累进税率和比例税率。

4.房产税的计税依据是房产原值或房产评估价值，税率根据房产的种类和地区有所不同，一般为从价计征，即按照房产的原值或评估价值的一定比例征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在宏观经济调控中具有重要作用。税收可以通过调节收入分配、促进经济稳定增长、实现社会公平等途径影响宏观经济。税收政策可以通过调整税率、税种和税收优惠等手段，影响企业的经营行为和消费者的消费行为，从而对宏观经济产生调控