2025年税务师考试模拟试题讲解试题及答案

2025年税务师考试模拟试题讲解试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于企业的收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.营业外收入

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.公共交通企业提供的公共交通服务

4.企业所得税的纳税期限一般为多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

5.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

6.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税收入

B.免税收入

C.营业外收入

D.资产损失

7.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.免税货物的企业

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.外国企业

9.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

10.企业所得税的纳税期限一般为多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

11.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税收入

B.免税收入

C.营业外收入

D.资产损失

13.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.免税货物的企业

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.外国企业

15.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

16.企业所得税的纳税期限一般为多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

17.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

18.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税收入

B.免税收入

C.营业外收入

D.资产损失

19.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.免税货物的企业

20.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.外国企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务相同。（）

2.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况进行调整。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，不包括免税收入和营业外收入。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。（）

6.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

7.增值税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.增值税的纳税义务人包括在中国境内从事生产经营活动的外国企业。（）

10.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，减去允许扣除的成本、费用、税金等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述企业所得税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述企业所得税对企业财务管理的影响及其在税收筹划中的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入和营业外收入。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和公共交通企业提供的公共交通服务。

4.ACD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每年1月1日至12月31日，按季度预缴，年终汇算清缴。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和免税货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税收入、免税收入、营业外收入和资产损失。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物的企业和免税货物的企业。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、非营利组织和外国企业。

9.ACD

解析思路：增值税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日，按季度预缴，年终汇算清缴。

10.ACD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每年1月1日至12月31日，按季度预缴，年终汇算清缴。

11.ABCD

解析思路：同第5题解析。

12.ABCD

解析思路：同第6题解析。

13.ABCD

解析思路：同第7题解析。

14.ABCD

解析思路：同第8题解析。

15.ACD

解析思路：同第9题解析。

16.ACD

解析思路：同第10题解析。

17.ABCD

解析思路：同第5题解析。

18.ABCD

解析思路：同第6题解析。

19.ABCD

解析思路：同第7题解析。

20.ABCD

解析思路：同第8题解析。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者纳税义务不同。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限可以依据企业实际情况进行调整。

3.√

解析思路：增值税的基本税率为13%，适用于一般销售和进口货物。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据应包括免税收入，但营业外收入不计入。

5.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括教育、医疗、公共交通等公共服务。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

9.×

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内从事生产经营活动的外国企业，但不是所有外国企业都是纳税人。

10.√

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，减去允许扣除的成本、费用、税金等。

三、简答题答案：

1.增值税的纳税义务发生时间是指增值税纳税人在销售货物、提供应税劳务或者转让无形资产时，应当履行纳税义务的时间点。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些项目在计算应纳税所得额前可以扣除。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于增值税的纳税义务、计税方法和税率等方面，一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人适用简易计税方法。

4.企业所得税的纳税申报程序包括填写纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关进行审核、缴纳税款和进行年度汇算清缴。

四、论述题答案：

1.增值税发票在税收征管中扮演着重要角色，它不仅是纳税人进行税务核算和申报的基础，也是税务机关进行税收管理的依据。增值税发票能够明确记录商品和