2025年税务师考试知识传递与反馈税务师试题及答案

2025年税务师考试知识传递与反馈税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.在我国境内销售不动产的

C.在我国境内提供有形动产租赁服务的

D.在我国境内提供交通运输服务的

2.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

5.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产开发

C.土地出租

D.房地产租赁

6.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产买卖

C.房地产赠与

D.房地产抵押

7.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房地产所有权转移

B.房地产买卖

C.房地产赠与

D.房地产抵押

8.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置自用汽车

B.购置商用车

C.购置摩托车

D.购置船舶

9.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

10.以下哪些属于教育费附加的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

11.以下哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

12.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.小型微利企业减半征收

B.高新技术企业减免税

C.转让股权所得免征

D.研发费用加计扣除

13.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得扣除

B.劳务报酬所得扣除

C.特许权使用费所得扣除

D.利息、股息、红利所得扣除

14.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

15.以下哪些属于营业税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

16.以下哪些属于土地增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

17.以下哪些属于契税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

18.以下哪些属于房产税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

19.以下哪些属于车辆购置税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

20.以下哪些属于城市维护建设税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.转让无形资产免征

C.转让不动产免征

D.出口货物退（免）税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务以及提供交通运输服务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是我国境内所有企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在我国境内有住所或者在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。（）

4.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。（）

5.土地增值税是对在我国境内转让土地使用权及地上建筑物及其附着物征收的一种税。（）

6.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税。（）

7.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。（）

8.车辆购置税是对购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种。（）

9.城市维护建设税是对从事增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。（）

10.教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加，以增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和税率。

3.简述个人所得税的纳税义务人和税率。

4.简述房产税的征税对象和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对促进经济发展的影响。

2.论述个人所得税在社会公平中的作用，以及如何通过税收政策实现调节收入分配的目的。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABD

13.ABCD

14.ABD

15.AB

16.AB

17.AB

18.AB

19.AB

20.AB

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供电信服务、销售不动产等。税率分为13%、9%、6%和零税率。

2.企业所得税的纳税义务人为我国境内的企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。税率一般为25%。

3.个人所得税的纳税义务人为在我国境内有住所或者在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。税率分为超额累进税率和比例税率。

4.房产税的征税对象为房屋，包括自有自用的房屋和出租的房屋。税率根据房产的性质、用途等因素确定，一般为1.2%。

四、论述题答案：

1.增值税在税收体系中占据重要地位，它是我国主要的税种之一，对于调节经济、促进产业发展具有重要作用。增值税通过避免重复征税，鼓励企业专业化分工，提高资源配置效率