2025年应对宝典税务师试题及答案

2025年应对宝典税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.销售不动产

D.出口货物

5.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.境外投资收益

C.捐赠所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

9.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.特许权使用费所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.境外投资收益

C.捐赠所得

D.特许权使用费所得

13.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.销售不动产

D.出口货物

17.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.特许权使用费所得

18.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.境外投资收益

C.捐赠所得

D.特许权使用费所得

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税申报和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，从而降低税负。（）

8.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的外籍个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

10.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，不得抵扣进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.解释企业所得税的“亏损弥补”政策及其对企业的意义。

3.列举个人所得税中常见的几种费用扣除项目，并说明其适用条件。

4.描述增值税发票在税务管理中的重要作用及其基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响，并结合实际案例进行分析。

2.讨论税收筹划在企业和个人财务决策中的重要性，以及如何进行有效的税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ACD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ACD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ACD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：纳税申报方式、税率、进项税额抵扣、发票管理等。

2.企业所得税的“亏损弥补”政策允许企业在未来五年内用盈利弥补亏损，降低税负，鼓励企业持续经营。

3.个人所得税中常见的费用扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，具体适用条件根据相关法律法规规定。

4.增值税发票在税务管理中的重要作用包括：作为销售和购买双方交易的凭证、计算税额的依据、税务稽查的重要资料等。基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、收款人、复核人等。

四、论述题答案

1.税收政策对企业经营行为的影响包括：影响企业的投资决策、生产决策、定价策略