2025年税务师考试常考概念解读试题及答案

2025年税务师考试常考概念解读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.罚款、罚金、滞纳金

B.赞助支出

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.销售土地使用权

D.销售不动产

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

8.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.每次取得所得后申报

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买不动产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收到收入时

B.实际发生费用时

C.发生损失时

D.发生捐赠时

13.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的专项扣除

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物时

B.提供加工、修理修配劳务时

C.销售不动产时

D.销售无形资产时

15.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的专项扣除

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.购买地

C.纳税人所在地

D.税务机关所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括全球范围内的所得。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有与生产经营活动有关的费用。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（）

9.企业所得税的税率统一为25%。（）

10.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

4.简述增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的主要区别。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目不包括罚款、罚金、滞纳金、赞助支出和捐赠支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设和销售土地使用权。

5.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的职工教育经费、职工福利费、职工工会经费和职工养老保险费。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括年度申报、季度申报、月度申报和每次取得所得后申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、不动产和无形资产发生的增值税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括收到收入时、实际发生费用时、发生损失时和发生捐赠时。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括税法规定的免税所得、减税所得、专项附加扣除和专项扣除。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物时、提供加工、修理修配劳务时、销售不动产时和销售无形资产时。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括税法规定的免税所得、减税所得、专项附加扣除和专项扣除。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。

17.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

18.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和20%。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

20.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、购买地和纳税人所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围包括商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

3.错误

解析思路：个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的所得。

4.错误

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

5.错误

解析思路：企业可以扣除与生产经营活动有关的合理费用，但并非所有费用均可税前扣除。

6.正确

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，即税率随所得额增加而递增。

7.正确

解析思路