2025税务师必测知识试题及答案

2025税务师必测知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

3.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.生产经营活动发生的合理支出

B.用于购置固定资产的支出

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.用于职工福利的支出

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

5.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物企业

C.小规模纳税人

D.一般纳税人

7.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物

C.国务院规定的其他免税项目

D.增值税一般纳税人销售自产的货物

9.企业发生的下列支出中，哪些可以计入成本费用？

A.生产经营活动发生的合理支出

B.用于购置固定资产的支出

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.用于职工福利的支出

10.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.其他合法扣税凭证

D.收据

11.企业所得税的纳税申报方式有几种？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点

B.出口货物的地点

C.小规模纳税人的主管税务机关所在地

D.一般纳税人的主管税务机关所在地

13.企业所得税的纳税申报表包括哪些内容？

A.企业基本信息

B.应税收入

C.免税收入

D.税前扣除项目

14.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.企业所得税的纳税申报方式有几种？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

16.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点

B.出口货物的地点

C.小规模纳税人的主管税务机关所在地

D.一般纳税人的主管税务机关所在地

17.企业所得税的纳税申报表包括哪些内容？

A.企业基本信息

B.应税收入

C.免税收入

D.税前扣除项目

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.企业所得税的纳税申报方式有几种？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点

B.出口货物的地点

C.小规模纳税人的主管税务机关所在地

D.一般纳税人的主管税务机关所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.增值税的纳税期限为每月15日前申报缴纳，特殊情况可申请延期申报。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。（）

5.增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过30万元的小规模纳税人。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业所得税的纳税申报表由企业自行填写，税务机关不进行审核。（）

8.增值税专用发票可以作为企业税前扣除的合法凭证。（）

9.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人住所地或经营地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.简述企业所得税中资产折旧的计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业财务管理和税收筹划的影响。

2.论述企业所得税优惠政策对企业投资和经营决策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和政府补助收入。

3.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括生产经营活动发生的合理支出、用于环境保护、生态恢复等方面的支出和职工福利的支出。

4.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税方法和小规模纳税人简易计税方法。

5.A

解析思路：企业所得税的税率为25%。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物企业、小规模纳税人和一般纳税人。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。

8.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物和国务院规定的其他免税项目。

9.AC

解析思路：企业所得税的成本费用支出中，生产经营活动发生的合理支出和用于环境保护、生态恢复等方面的支出可以计入成本费用。

10.ABC

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和其他合法扣税凭证。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报和邮寄申报。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点、出口货物的地点、小规模纳税人的主管税务机关所在地和一般纳税人的主管税务机关所在地。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业基本信息、应税收入、免税收入和税前扣除项目。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报和邮寄申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报地点包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点、出口货物的地点、小规模纳税人的主管税务机关所在地和一般纳税人的主管税务机关所在地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业基本信息、应税收入、免税收入和税前扣除项目。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

19.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报地点包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点、出口货物的地点、小规模纳税人的主管税务机关所在地和一般纳税人的主管税务机关所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物，而非所有出口货物都适用零税率。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

3.×

解析思路：增值税的纳税期限为每月15日前申报缴纳，但特殊情况可以申请延期申报。

4.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。

5.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过30万元的小规模纳税人。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：企业所得税的纳税申报表由企业自行填写，但税务机关会对申报内容进行审核。

8.√

解析思路：增值税专用发票可以作为企业税前扣除的合法凭证。

9.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，而非其他时间。

10.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人住所地或经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法按照销项税额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法按照销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行填写纳税申报表，报送税务机关；税务机关审核申报内容，进行税务处理；企业按照税务机关的要求缴纳税款。

3.增值税专用发票的开具和使用要求包括：开具增值税专用发票应当符合法律法规规定；发票内容应当真实、准确、完整；发票应当按规定保存和报送。

4.企业所得税中资产折旧的计算方法包括直线法、加速折旧法和年数总和法。直线法按固定资产原值减去预计残值除以预计使用年限计算年折旧额；加速折旧法按固定资产原值减去预计残值乘以一个加速折旧系数计算年折旧额；年数总和法按固定资产