2025年税务师考生复习计划试题及答案

2025年税务师考生复习计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的计税依据是销售额。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的税率分为25%和20%。

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对在我国境内居住的个人和虽不居住但取得来源于我国境内所得的个人征收的一种税。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。

B.房产税的计税依据是房产原值或者房产租金收入。

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%。

D.房产税的纳税期限为按年征收。

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

C.城镇土地使用税的税率分为每平方米0.5元至10元。

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年征收。

6.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

B.车船税的计税依据是车船的登记数量。

C.车船税的税率分为按辆、按吨位和按净吨位。

D.车船税的纳税期限为按年征收。

7.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格。

C.契税的税率分为3%、4%和5%。

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内。

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对在我国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额。

C.印花税的税率分为万分之五、万分之五至万分之七。

D.印花税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内。

9.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴。

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量。

C.环境保护税的税率分为定额税率和浮动税率。

D.环境保护税的纳税期限为按月或者按季预缴。

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税的计税依据是增值额。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据是房产原值或者房产租金收入。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

6.车船税的计税依据是车船的登记数量。（）

7.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格。（）

8.印花税的计税依据是应税凭证的金额。（）

9.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者销售额。（）

10.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，并在年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

2.个人所得税的起征点为每月5000元，工资、薪金所得适用超额累进税率，其他所得适用比例税率。（）

3.房产税的税率固定，为房产原值或者房产租金收入的1.2%。（）

4.城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途确定，但最高不超过每平方米12元。（）

5.车船税的征收范围包括机动车辆和船舶，按照车船的种类、吨位或者载重吨位计算征收。（）

6.契税的税率根据土地、房屋权属转移的成交价格确定，最高不超过成交价格的5%。（）

7.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，税率一般为万分之五。（）

8.资源税的税率根据不同资源品种和开采条件确定，实行从量定额征收。（）

9.环境保护税的纳税人包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

10.税务师是指具有税务师执业资格，从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的专门人员。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的申报方式。

4.简述房产税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人税务管理中的重要性。

2.论述税收政策在宏观调控中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、计税依据都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、税率、计税依据、纳税期限都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率、计税依据、纳税期限都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是房产税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是城镇土地使用税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是车船税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是契税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是印花税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是资源税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率、纳税期限都是环境保护税的基本知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定在《企业所得税法》中。

2.√

解析思路：个人所得税的起征点和税率规定在《个人所得税法》中。

3.×

解析思路：房产税的税率不是固定的，而是根据房产原值或租金收入计算。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，税率根据地区和用途不同而有所区别。

5.√

解析思路：车船税的征收范围包括所有机动车辆和船舶。

6.√

解析思路：契税的税率是根据成交价格的比例确定的。

7.√

解析思路：印花税的税率是固定的，一般为万分之五。

8.√

解析思路：资源税的税率是根据不同资源品种和开采条件确定的。

9.√

解析思路：环境保护税的纳税人范围在《环境保护税法》中有明确规定。

10.√

解析思路：税务师的定义和执业范围在《税务师法》中有明确规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物的，为报关进口的当天；提供应税服务的，为提供服务的当天；租赁不动产的，为收到租金的当天；转让无形资产的，为签订转让合同的当天；发生视同销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产或者销售不动产的，为货物移送的当天；发生视同提供应税服务的，为服务完成的当天。

2.税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括但不限于：工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护、生态恢复等方面的专项资金、非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构、分支机构发生的费用、公益性捐赠支出、符合规定的研发费用、符合规定的安全生产费用等。

3.个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣税款并申报缴纳；委托代征是指税务机关委托有关单位或者个人代征税款。

4.房产税的征收范围包括：所有在中国境内拥有房产的单位和个人，包括住宅、商业用房、工业用房、办公用房等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划在企业和个人税务管理中的重要性体现