2025年税务师考试职场技能试题及答案

2025年税务师考试职场技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业应纳税所得额的扣除项目？

A.财产损失

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.职工福利费

D.财产损失

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业

B.出口货物企业

C.销售不动产企业

D.提供应税服务的企业

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记

B.征收

C.纳税申报

D.税收征收

9.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记

B.征收

C.纳税申报

D.税收征收

10.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税收减免

D.税收返还

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税收减免

D.税收返还

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报汇总表

D.增值税纳税申报附表

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报明细表

C.企业所得税纳税申报汇总表

D.企业所得税纳税申报附表

16.下列哪些属于增值税的纳税评估？

A.税收评估

B.税收审计

C.税收检查

D.税收调查

17.下列哪些属于企业所得税的纳税评估？

A.税收评估

B.税收审计

C.税收检查

D.税收调查

18.下列哪些属于增值税的纳税争议？

A.纳税人异议

B.税务机关异议

C.纳税人申诉

D.税务机关申诉

19.下列哪些属于企业所得税的纳税争议？

A.纳税人异议

B.税务机关异议

C.纳税人申诉

D.税务机关申诉

20.下列哪些属于增值税的纳税争议解决途径？

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务仲裁

D.税务调解

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）

3.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按6%的税率征收增值税。（）

5.企业实际发生的合理工资薪金支出，超过规定标准部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

7.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的纳税申报，应当由企业法定代表人或者授权的财务人员办理。（）

9.增值税纳税人进口货物，可以按照海关审定的完税价格计算应纳税额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因产品研发发生的费用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税纳税评估的主要内容。

4.简述企业如何进行税务风险防范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何有效利用税收优惠政策降低税负。

2.论述税务师在帮助企业进行税务筹划中的重要作用及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：财产损失和利息支出属于合法扣除项目，税收滞纳金不得扣除，职工福利费在合理范围内可以扣除。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.AC

解析思路：税收滞纳金和财产损失不得扣除，利息支出和职工福利费在合理范围内可以扣除。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业、出口货物企业、销售不动产企业和提供应税服务的企业。

6.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%已调整为16%。

7.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，其他选项为特定条件下的税率。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记、征收、纳税申报和税收征收。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记、征收、纳税申报和税收征收。

10.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、征收优惠、税收减免和税收返还。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税率优惠、征收优惠、税收减免和税收返还。

12.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度和每半年，每年为特定情况。

13.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度和每半年，每年为特定情况。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报明细表、增值税纳税申报汇总表和增值税纳税申报附表。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报明细表、企业所得税纳税申报汇总表和企业所得税纳税申报附表。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税评估包括税收评估、税收审计、税收检查和税收调查。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税评估包括税收评估、税收审计、税收检查和税收调查。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税争议包括纳税人异议、税务机关异议、纳税人申诉和税务机关申诉。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税争议包括纳税人异议、税务机关异议、纳税人申诉和税务机关申诉。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税争议解决途径包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务仲裁和税务调解。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

-一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能。

-一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

-一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

-收集整理纳税凭证和资料。

-填写纳税申报表。

-向税务机关报送申报表和资料。

-税务机关审核申报表和资料。

-纳税人缴纳应纳税款。

3.简述增值税纳税评估的主要内容