2025年税务师考试熟悉内容试题及答案

2025年税务师考试熟悉内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业所得税的计税依据是？

A.企业实际缴纳的税款

B.企业会计利润

C.企业应纳税所得额

D.企业收入总额

5.个人所得税的计税依据是？

A.个人实际缴纳的税款

B.个人所得额

C.个人收入总额

D.个人应纳税所得额

6.增值税的税率分为几种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企业所得税的税率分为几种？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.个人所得税的税率分为几种？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.销售货物

10.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.外商投资企业的利润

C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的利润

D.个人捐赠

11.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.遗产继承所得

C.奖励所得

D.个人捐赠

12.下列哪些属于增值税的征税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的征税项目？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

14.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.出口退税

D.增值税专用发票

16.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让技术所得

D.研发费用加计扣除

17.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.税法规定的各项减免税

B.税法规定的各项扣除

C.税法规定的各项加计扣除

D.税法规定的各项减免税

18.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.增值税专用发票管理

B.增值税申报缴纳

C.增值税发票认证

D.增值税发票稽核

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.企业所得税申报缴纳

B.企业所得税汇算清缴

C.企业所得税审计

D.企业所得税稽核

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.个人所得税申报缴纳

B.个人所得税汇算清缴

C.个人所得税审计

D.个人所得税稽核

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人，包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为17%和13%，其中13%适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油等。（）

5.企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得。（）

7.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品以及避孕药品和用具等。（）

8.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的利润等。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的公益捐赠、退休工资、抚恤金等。（）

10.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理要求。

4.简述增值税专用发票的使用和管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济健康发展中的作用。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产、经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.CD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，而非会计利润或收入总额。

5.BD

解析思路：个人所得税的计税依据是个人应纳税所得额，而非所得额或收入总额。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%，不包括17%。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，不包括30%。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，不包括30%。

9.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品、销售不动产和避孕药品和用具等。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得、非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的利润等。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的公益捐赠、退休工资、抚恤金等。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的征税项目包括企业生产、经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

15.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括小型微利企业、高新技术企业、出口退税和增值税专用发票。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业、小型微利企业、转让技术所得和研发费用加计扣除。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税法规定的各项减免税、扣除、加计扣除等。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括增值税专用发票管理、申报缴纳、发票认证和发票稽核。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括申报缴纳、汇算清缴、审计和稽核。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括申报缴纳、汇算清缴、审计和稽核。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人，包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人，而非仅限于中国境内居住满一年的个人。

4.√

5.√

6.×

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于稿酬所得等特定所得。

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即以销售额减去购进货物和接受加工修理修配劳务支付的增值税进项税额，计算应纳税额；简易计税方法则适用于小规模纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关审核、缴纳应纳税款等步骤。

3.个人所得税的征收管理要求包括纳税人自行申报、税务机关审核、缴纳应纳税款、税务稽核等环节，要求纳税人按照规定的时间和方式申报纳税，确保税款的准确征收。

4.增值税专用发票的使用和管理规定包括发票的领用、开具、保管、认证、稽核等环节，要求纳税人按照规定开具和使用增值税专用发票，确保发票的真实性和合法性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进国民经济健康发展中的作用主要体现在：一是通过税收调节，促进产业结构优化，引导资源合理配置；二是通过征收增值税，增加财政收入，支