2025年税务师考试考试大纲内容试题及答案

2025年税务师考试考试大纲内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于企业的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.营业外收入

D.投资收益

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是？

A.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方开具的发票

C.增值税专用发票是纳税人在销售货物或者提供劳务时使用的发票

D.增值税专用发票是用于证明销售方已经纳税的凭证

5.按照增值税法的规定，以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.供水、供电、供气、供热等公共事业提供的居民生活服务

C.销售土地使用权的收入

D.出口货物

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.雇员取得的一次性奖金

B.个体工商户的生计性支出

C.残疾人本人取得的工资、薪金所得

D.个人取得的教育储蓄存款利息所得

8.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于企业的费用？

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

11.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本和销售税金

D.销售额减去销售成本、销售税金和销售费用

12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

13.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.全年收入

B.全年收入减去扣除费用

C.全年收入减去扣除费用和扣除捐赠

D.全年收入减去扣除费用、扣除捐赠和扣除专项附加扣除

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

16.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.中国香港居民

17.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和6%。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、中国居民、非居民个人和中国香港居民。（）

4.增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得自行开具。（）

5.企业所得税的应纳税所得额包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用。（）

7.增值税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（）

8.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

9.个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得时，应当按照月度计算应纳税所得额。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、公共事业提供的居民生活服务、出口货物等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的重要作用及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其政策调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售、劳务提供、应税行为完成等情形，具体时间点依据不同业务类型而定。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人按照规定期限向税务机关报送纳税申报表，进行汇算清缴，结清税款，税务机关审核并办理退税或补税手续。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得等，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括发票内容真实准确、按规定时限开具、不得虚开发票、不得涂改、未经批准不得转让或转借等。

四、论述题

1.增值税在税收制度中的重要作用包括：促进商品和劳务的流转，避免重复征税，稳定财政收入，促进经济结构调整等。其对经济发展的影响包括：有利于优化资源配置，提高经济效率，促