2025年税务师复习指南试题及答案

2025年税务师复习指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业和个人

C.在中国境内提供金融、现代服务、生活服务的企业和个人

D.在中国境内进口货物的单位和个人

2.下列关于企业所得税的税率，正确的有（）。

A.法定税率为25%

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。

A.综合所得税率为3%至45%

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于增值税发票管理的规定，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以自行开具增值税普通发票

D.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实报送纳税申报表

C.税务机关对纳税人实施税务行政处罚，应当依法进行

D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

6.下列关于税收优惠政策的规定，正确的有（）。

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对从事农业、林业、牧业、渔业的生产经营所得，减半征收个人所得税

D.对出口货物，免征增值税

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为收到服务款或者取得索取服务款凭据的当天

D.提供金融、现代服务、生活服务，为提供服务并收到服务款或者取得索取服务款凭据的当天

8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.支付给职工的工资、薪金

B.按照规定计算提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费

C.购买固定资产、无形资产等长期资产

D.支付的利息、租金、特许权使用费等费用

9.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用百分之二十后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以每次收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

10.下列关于增值税专用发票开具的规定，正确的有（）。

A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以自行开具增值税普通发票

C.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定

D.增值税专用发票的开具不得违反税收法律法规的规定

11.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实报送纳税申报表

C.税务机关对纳税人实施税务行政处罚，应当依法进行

D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

12.下列关于税收优惠政策的规定，正确的有（）。

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对从事农业、林业、牧业、渔业的生产经营所得，减半征收个人所得税

D.对出口货物，免征增值税

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为收到服务款或者取得索取服务款凭据的当天

D.提供金融、现代服务、生活服务，为提供服务并收到服务款或者取得索取服务款凭据的当天

14.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.支付给职工的工资、薪金

B.按照规定计算提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费

C.购买固定资产、无形资产等长期资产

D.支付的利息、租金、特许权使用费等费用

15.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用百分之二十后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以每次收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

16.下列关于增值税专用发票开具的规定，正确的有（）。

A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以自行开具增值税普通发票

C.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定

D.增值税专用发票的开具不得违反税收法律法规的规定

17.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实报送纳税申报表

C.税务机关对纳税人实施税务行政处罚，应当依法进行

D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

18.下列关于税收优惠政策的规定，正确的有（）。

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对从事农业、林业、牧业、渔业的生产经营所得，减半征收个人所得税

D.对出口货物，免征增值税

19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为收到服务款或者取得索取服务款凭据的当天

D.提供金融、现代服务、生活服务，为提供服务并收到服务款或者取得索取服务款凭据的当天

20.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.支付给职工的工资、薪金

B.按照规定计算提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费

C.购买固定资产、无形资产等长期资产

D.支付的利息、租金、特许权使用费等费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的法定税率为25%，适用于所有企业。（）

3.个人所得税的税率分为综合所得税率和分类所得税率，其中综合所得税率最高可达45%。（）

4.税务机关对纳税人的税务检查可以随时进行，无需提前通知。（）

5.纳税人享受的税收优惠政策不得转让、出租或出借给他人使用。（）

6.增值税专用发票的开具必须由一般纳税人进行，小规模纳税人不得开具。（）

7.纳税人有权要求税务机关对其作出的具体行政行为进行解释。（）

8.个人所得税的工资、薪金所得，每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

9.税务机关对纳税人的税务行政处罚，可以当场作出决定并执行。（）

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和要求。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述税收征收管理的原则和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收征收管理中，税务机关与纳税人权利义务的平衡。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义涵盖了在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输等服务以及进口货物的单位和个人。

2.ABC

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，但小型微利企业和高新技术企业有减税优惠，非居民企业也有特定的税率。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为综合税率和分类税率，其中工资薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬、利息、股息、红利所得适用比例税率。

4.ABCD

解析思路：增值税发票管理规定了专用发票的印制、开具和使用，包括适用范围、开具条件等。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定了税务机关的检查权、纳税人的申报义务、行政处罚的依法进行以及纳税人对行政行为的救济途径。

6.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括税率减免、税前扣除优惠等，旨在支持特定行业或企业发展。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同类型的服务和销售行为有不同的规定。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、固定资产折旧等，扣除标准有明确规定。

9.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息股息红利所得、财产转让所得等，扣除标准有明确规定。

10.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括一般纳税人身份、销售货物或提供劳务等，开具要求符合国家税务总局规定。

11.ABCD

解析思路：同第五题解析。

12.ABCD

解析思路：同第六题解析。

13.ABCD

解析思路：同第七题解析。

14.ABCD

解析思路：同第八题解析。

15.ABCD

解析思路：同第九题解析。

16.ABCD

解析思路：同第十题解析。

17.ABCD

解析思路：同第五题解析。

18.ABCD

解析思路：同第六题解析。

19.ABCD

解析思路：同第七题解析。

20.ABCD

解析思路：同第八题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人的定义包括在中国境内销售货物或提供劳务的个人和企业。

2.错误

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，但并非所有企业都适用此税率，有特定条件的企业可以享受减税优惠。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为综合税率和分类税率，最高税率可达45%。

4.错误

解析思路：税务机关进行税务检查时，应当依法通知纳税人。

5.正确

解析思路：税收优惠政策不得转让、出租或出借，这是税收优惠政策的法律规定。

6.错误

解析思路：小规模纳税人可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

7.正确

解析思路：纳税人有权要求税务机关对行政行为进行解释，这是纳税人的合法权益。

8.正确

解析思路：个人所得税的工资薪金所得扣除费用后计算应纳税所得额。

9.错误

解析思路：税务机关对纳税人的税务行政处罚，需要依法进行，不能当场作出决定并执行。

10.正确

解析思路：纳税人未按时缴纳税款，税务机关有权加收滞纳金，这是税收征收管理的常规做法。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和要求。

解析思路：回答增值税专用发票的开具主体、开具范围、开具内容、开具时限等要求。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。

解析思路：列举企业所得税的税前扣除项目，如工资薪金、折旧、利息费用等，并说明相应的扣除标准。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

解析思路：说明个人所得税的征收范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，并介绍税率结构，如超额累进税率、比例税率等。

4.简述税收征收管理的原则和程序。

解析思路