2025年税务师考试阶段性测试试题及答案

2025年税务师考试阶段性测试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.公共交通运输服务

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.税收滞纳金支出

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

11.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的验旧

D.发票的缴销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的验旧

D.发票的缴销

16.下列哪些属于个人所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的验旧

D.发票的缴销

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.文化企业税收优惠政策

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.文化企业税收优惠政策

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收优惠

20.下列哪些属于增值税的税收征收管理要求？

A.税收征收管理

B.税收征收程序

C.税收征收方式

D.税收征收期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（√）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（√）

4.增值税的简易计税方法中，征收率最高为6%。（×）

5.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（√）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（√）

8.企业所得税的纳税期限为按次申报，每次申报的金额超过10万元的，应按月申报。（×）

9.个人所得税的纳税期限为按月或按次申报，具体由税务机关根据实际情况确定。（√）

10.增值税的发票管理要求中，纳税人应当妥善保管发票，不得擅自涂改、销毁、伪造发票。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何有效运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

2.论述税务师在提高企业税收风险防范能力方面的作用及其具体实施方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×增值税的小规模纳税人通常享受更多的税收优惠政策。

2.√企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织都可能是企业所得税的纳税义务人。

3.√个人所得税的应税所得范围广泛，包括多种收入形式。

4.×增值税简易计税方法中的征收率最高为3%。

5.√企业所得税的税前扣除项目包括与经营活动直接相关的各项支出。

6.√个人所得税的专项附加扣除项目旨在减轻纳税人特定方面的税负。

7.√增值税的纳税义务发生时间通常是交易完成的当天。

8.×企业所得税的纳税期限通常是按年度申报，而不是按次申报。

9.√个人所得税的纳税期限取决于所得类型和纳税人的具体情况。

10.√发票管理要求是确保税收征收正常进行的必要措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率分为三档：基本税率（13%）、低税率（9%）和零税率。基本税率适用于大部分销售货物和提供加工、修理修配劳务的行为；低税率适用于农产品、部分服务、交通运输等；零税率适用于出口货物。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行准备申报材料、填写申报表、报送税务机关、税务机关审核、开具纳税凭证等步骤。

3.个人所得税的税收优惠政策包括但不限于：减税、免税、税收抵免、税率优惠、加速折旧等，旨在减轻中低收入者的税负，鼓励特定行业或领域的发展。

4.税务师在税收筹划中的作用包括：帮助客户合理规划税收支出、提高资金使用效率、规避税收风险、降低税负、优化财务结构等，具体实施方法包括研究税收法律法规、分析客户财务状况、提供专业建议、设计税收筹划方案等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济形势下，有效运用税收优惠政策可以刺激企业投资，促进技术进步，扩大就业，增强市场活力。具体措施包括：对高新技术企业、中小微企业、创新型企业等给予税收减免；对节能减排、环境保护等给予税收优惠；对出口贸易、跨境投资等给予