2025年税务师考试不同阶段试题及答案VIP

2025年税务师考试不同阶段试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

C.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法

D.增值税纳税人不得抵扣进项税额

2.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.外国企业

D.个体工商户

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.非居民个人在中国境内取得所得，应当缴纳个人所得税

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税是对进出境货物征收的一种税收

B.关税的纳税人包括进出口货物的收货人和发货人

C.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

D.关税的税率分为普通税率和优惠税率

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税人包括房产所有人、承典人、房产代管人和使用人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税期限为每年

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者、土地所有者和土地权属关系人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和幅度税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人包括车辆的所有人和使用人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和固定税率

D.车辆购置税的纳税期限为购车后的15天内

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税收

B.印花税的纳税人包括经济合同的当事人、产权转移书据的当事人

C.印花税的税率分为比例税率和固定税率

D.印花税的纳税期限为合同签订后30天内

9.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税是对矿产资源、水资源等征收的一种税收

B.资源税的纳税人包括资源开采、利用和加工企业

C.资源税的计税依据是资源的产量或者销售额

D.资源税的税率分为比例税率和固定税率

10.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税是对房屋、土地等不动产的转移征收的一种税收

B.契税的纳税人包括房屋、土地的买受人

C.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

D.契税的税率分为比例税率和固定税率

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税收

B.土地增值税的纳税人包括土地的转让方和受让方

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

12.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）

A.耕地占用税是对占用耕地征收的一种税收

B.耕地占用税的纳税人包括耕地占用者

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

D.耕地占用税的税率分为地区差别税率和幅度税率

13.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税是对污染物排放征收的一种税收

B.环境保护税的纳税人包括污染物排放者

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

D.环境保护税的税率分为比例税率和固定税率

14.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）

A.烟叶税是对烟叶生产、收购和销售征收的一种税收

B.烟叶税的纳税人包括烟叶生产者、收购者和销售者

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

D.烟叶税的税率分为比例税率和固定税率

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的纳税人包括船舶的所有人和使用人

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为比例税率和固定税率

16.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）

A.车辆通行费是对车辆通行公路、桥梁、隧道等征收的一种费用

B.车辆通行费的纳税人包括车辆的所有人和使用人

C.车辆通行费的计费依据是车辆的通行里程

D.车辆通行费的收费标准由政府规定

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）

A.教育费附加是对企事业单位和个体工商户征收的一种附加税

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和固定税率

D.教育费附加的征收机关为国家税务局

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）

A.地方教育附加是对企事业单位和个体工商户征收的一种附加税

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和固定税率

D.地方教育附加的征收机关为地方税务局

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）

A.文化事业建设费是对企事业单位和个体工商户征收的一种附加税

B.文化事业建设费的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和固定税率

D.文化事业建设费的征收机关为国家税务局

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）

A.水利建设基金是对企事业单位和个体工商户征收的一种附加税

B.水利建设基金的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.水利建设基金的税率分为比例税率和固定税率

D.水利建设基金的征收机关为地方税务局

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

3.个人所得税的居民个人在全球范围内的所得，都应缴纳个人所得税。（）

4.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他劳务费用。（）

5.房产税的计税价值是指房产的市场价值，包括房产的原值和增值部分。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后的60天内。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）

9.资源税的征收范围包括所有矿产资源的开采和利用。（）

10.契税的税率是根据房屋的成交价格的一定比例计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的居民个人和非居民个人的判定标准。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述关税的完税价格构成。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收政策在宏观调控中的重要性及其具体措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按照规定税率计算应纳税额，小规模纳税人可选择简易计税方法，且部分进项税额可抵扣。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括各种企业形式，包括个人独资企业、合伙企业、外国企业和个体工商户。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或居住满一年，非居民个人在中国境内取得所得需纳税，税率分为超额累进和比例税率。

4.ABCD

解析思路：关税是对进出境货物征收的税收，纳税人包括收货人和发货人，计税依据为完税价格，税率分为普通和优惠。

5.ABC

解析思路：房产税纳税人包括所有人、承典人、代管人和使用人，计税依据为房产的计税价值，税率分为比例和超额累进，纳税期限为每年。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人包括土地使用者、所有者和权属关系人，计税依据为土地面积，税率分为地区差别和幅度，纳税期限为每年。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人包括所有人和使用人，计税依据为购置价格，税率分为比例和固定，纳税期限为购车后的15天内。

8.ABCD

解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的税收，纳税人包括当事人，税率分为比例和固定，纳税期限为合同签订后30天内。

9.ABCD

解析思路：资源税是对矿产资源、水资源等征收的税收，纳税人包括开采、利用和加工企业，计税依据为产量或销售额，税率分为比例和固定。

10.ABCD

解析思路：契税是对不动产转移征收的税收，纳税人包括买受人，计税依据为成交价格，税率分为比例和固定。

11.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让所得征收的税收，纳税人包括转让方和受让方，计税依据为增值额，税率分为比例和超额累进。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地征收的税收，纳税人包括占用者，计税依据为占用面积，税率分为地区差别和幅度。

13.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染物排放征收的税收，纳税人包括排放者，计税依据为排放量，税率分为比例和固定。

14.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、收购和销售征收的税收，纳税人包括生产者、收购者和销售者，计税依据为收购价格，税率分为比例和固定。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出境船舶征收的税收，纳税人包括所有人和使用人，计税依据为净吨位，税率分为比例和固定。

16.ABCD

解析思路：车辆通行费是对车辆通行征收的费用，纳税人包括所有人和使用人，计费依据为通行里程，收费标准由政府规定。

17.ABCD

解析思路：教育费附加是对企事业单位和个体工商户征收的附加税，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例和固定，征收机关为国家税务局。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是对企事业单位和个体工商户征收的附加税，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例和固定，征收机关为地方税务局。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对企事业单位和个体工商户征收的附加税，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例和固定，征收机关为国家税务局。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金是对企事业单位和个体工商户征收的附加税，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例和固定，征收机关为地方税务局。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人选择简易计税方法后，在一个会计年度内可变更。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

3.×

解析思路：个人所得税的居民个人在全球范围内的所得，并非全部都应缴纳个人所得税，存在免税额和抵免规定。

4.√

解析思路：关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他劳务费用。

5.×

解析思路：房产税的计税价值是指房产的计税价值，不包括房产的原值和增值部分。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的税率存在地区差别。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税期限为车辆购置后的60天内。

8.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。

9.√

解析思路：资源税的征收范围包括所有矿产资源的开采和利用。

10.√

解析思路：契税的税率是根据房屋的成交价格的一定比例计算的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

-一般纳税人：按规定的税率计算应纳税额，可抵扣部分进项税额，需进行增值税申报。

-小规模纳税人：可选择简易计税方法，税率和征收率较低，部分进项税额不可抵扣。

2.简述企业所得税的居民个人和非居民个人的判定标准。

-居民个人：在中国境内有住所或居住满一年。

-非居民个人：在中国境内无住所或居住不满一年。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

-源泉扣缴：由支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴个人所得税。

-扣缴义务人：支付所得的单位或个人。

4.简述关税的完税价格构成。

-货物的货价：进口货物的成交价格。

-运费：将货物运至我国境内输入地点起卸前的运费。

-保险费：将货物运至我国境内输入地点起卸前的保险费。

-其他劳务费用：与进口货物的进口或销售有关的佣金、经纪费等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

-调节收入分配：通过税收政策实现收入再分配，促进社会公平。

-调节