2025年税务师考试疑难杂症试题及答案

2025年税务师考试疑难杂症试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.招待费支出

C.利息支出

D.投资收益

3.以下哪些属于增值税专用发票：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.货物运输业增值税专用发票

D.货物运输业增值税普通发票

4.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：

A.购买固定资产的支出

B.企业的广告费和业务宣传费支出

C.职工福利费支出

D.非常损失

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

C.个人所得税的征收范围包括特许权使用费所得

D.个人所得税的征收范围包括偶然所得

6.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产的所有者

B.房产税的征税对象为房屋

C.房产税的计税依据为房屋的余值

D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

7.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的征税对象为土地

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

8.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆购买者

B.车辆购置税的征税对象为车辆

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

9.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为合同或凭证的签订人

B.印花税的征税对象为合同或凭证

C.印花税的计税依据为合同或凭证的金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

10.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为房地产的购买者

B.契税的征税对象为房地产

C.契税的计税依据为房地产的价格

D.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

11.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的购买者

B.土地增值税的征税对象为土地

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

12.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源开采者

B.资源税的征税对象为资源

C.资源税的计税依据为资源的开采量

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

13.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为污染物排放者

B.环境保护税的征税对象为污染物

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

14.以下关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.教育费附加的征税对象为增值税、消费税

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

D.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

15.以下关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.地方教育附加的征税对象为增值税、消费税

C.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

D.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

16.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

17.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的征税对象为企业所得

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

18.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为个人

B.个人所得税的征税对象为个人所得

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

19.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产的所有者

B.房产税的征税对象为房屋

C.房产税的计税依据为房屋的余值

D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

20.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的征税对象为土地

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的计税依据为企业所得额，包括企业的收入减去成本、费用、税金等。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

4.房产税的计税依据为房屋的评估价值，税率分为比例税率和超额累进税率。（×）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率和统一税率。（√）

6.车辆购置税的税率统一为10%，计税依据为车辆购置价格。（√）

7.印花税的征税对象为合同或凭证，税率分为比例税率和定额税率。（√）

8.契税的计税依据为房地产的价格，税率分为比例税率和超额累进税率。（×）

9.资源税的计税依据为资源的开采量，税率分为比例税率和定额税率。（√）

10.环境保护税的计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.说明个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.列举并简述城镇土地使用税的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析税收优惠政策对企业投资行为的影响及其合理性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、利息支出等，但招待费支出通常不可扣除。

3.BC

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票。

4.D

解析思路：企业所得税税前不得扣除的项目包括非经营性支出、罚金、罚款等非常损失。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和偶然所得。

6.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有者，征税对象为房屋，计税依据为房屋的余值，税率分为比例税率和超额累进税率。

7.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，征税对象为土地，计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率和统一税率。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购买者，征税对象为车辆，计税依据为车辆购置价格，税率分为比例税率和定额税率。

9.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为合同或凭证的签订人，征税对象为合同或凭证，计税依据为合同或凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率。

10.ABCD

解析思路：契税的纳税人为房地产的购买者，征税对象为房地产，计税依据为房地产的价格，税率分为比例税率和超额累进税率。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的购买者，征税对象为土地，计税依据为土地增值额，税率分为比例税率和超额累进税率。

12.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为资源开采者，征税对象为资源，计税依据为资源的开采量，税率分为比例税率和定额税率。

13.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放者，征税对象为污染物，计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人，征税对象为增值税、消费税，计税依据为增值税、消费税的税额。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人，征税对象为增值税、消费税，计税依据为增值税、消费税的税额。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人，征税对象为增值税、消费税，计税依据为增值税、消费税的税额。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人为企业，征税对象为企业所得，计税依据为企业所得额，税率分为比例税率和超额累进税率。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人为个人，征税对象为个人所得，计税依据为个人所得额，税率分为比例税率和超额累进税率。

19.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有者，征税对象为房屋，计税依据为房屋的余值，税率分为比例税率和超额累进税率。

20.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，征税对象为土地，计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率和统一税率。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上有所不同，一般纳税人有更多的税收优惠政策。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、税款结算等环节。

3.√

解析思路：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.×

解析思路：房产税的计税依据为房屋的计税价值，而不是评估价值。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率，根据不同地区确定税率。

6.√

解析思路：车辆购置税的税率统一为10%，计税依据为车辆购置价格。

7.√

解析思路：印花税的征税对象为合同或凭证，税率分为比例税率和定额税率。

8.×

解析思路：契税的计税依据为房地产的成交价格，税率分为比例税率和超额累进税率。

9.√

解析思路：资源税的计税依据为资源的开采量，税率分为比例税率和定额税率。

10.√

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率。

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其各自的特点：

-一般纳税人：能够提供增值税专用发票，可以抵扣进项税额，适用较高的税率。

-小规模纳税人：不能提供增值税专用发票，不能抵扣进项税额，适用较低的税率。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-确定纳税义务：企业发生应税所得，产生纳税义务。

-收集纳税资料：收集企业相关财务报表、会计凭证等资料。

-进行纳税申报：按照规定的时间和方式，向税务机关提交纳税申报表。

-纳税申报审核：税务机关对申报内容进行审核，确认纳税义务。

-税款缴纳：根据审核结果，企业按照规定缴纳应纳税款。

3.个人所得税的税率结构及其适用范围