2025年税务师考试复习必读试题及答案VIP

2025年税务师考试复习必读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.基本建设支出

C.业务招待费

D.财务费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.纳税人销售自产自用产品

B.农业生产者销售自产农产品

C.教育机构提供教育服务

D.医疗卫生机构提供医疗服务

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.研发费用加计扣除

6.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付的保险费

C.代收代付的政府性基金

D.代收代付的滞纳金

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.职业技能人员职业资格继续教育

C.3岁以下婴幼儿照护

D.公积金利息

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.税后所得额

D.税前所得额

10.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.纳税人销售自产自用产品采用简易计税方法

D.纳税人销售免税货物采用简易计税方法

12.下列哪些属于企业所得税的预缴方法？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

13.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理安排工资、薪金所得

B.利用专项附加扣除

C.合理选择纳税方式

D.优化资产配置

14.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退增值税

B.出口退消费税

C.出口退关税

D.出口退营业税

15.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.直接弥补

B.间接弥补

C.加计扣除

D.减半征收

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

5.企业所得税的亏损可以在以后的五个纳税年度内结转弥补。（）

6.个人所得税的专项附加扣除可以同时享受多个项目。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

8.企业所得税的税收优惠措施包括减税、免税和加计扣除等。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每年1月1日至3月31日。（）

10.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的亏损弥补政策及其规定。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法。

4.简述增值税的出口退税政策及其申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业和个人财务决策中的重要性及其具体应用。

2.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用及其具体表现。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC。企业所得税的税前扣除费用包括职工工资及福利费、业务招待费，不包括基本建设支出和财务费用。

3.ABCD。个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD。增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供教育服务、医疗卫生机构提供医疗服务和纳税人销售自产自用产品。

5.ABCD。企业所得税的税收优惠措施包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让技术所得税收优惠和研发费用加计扣除。

6.ABCD。增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付的保险费、代收代付的政府性基金和代收代付的滞纳金。

7.ABCD。个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、职业技能人员职业资格继续教育、3岁以下婴幼儿照护和公积金利息。

8.ABCD。增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

9.AD。企业所得税的计税依据是税前所得额，不包括税前扣除后的所得额、税后所得额和应纳税所得额。

10.ABCD。个人所得税的征收管理包括纳税人自行申报纳税、税务机关代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。

11.ACD。增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、纳税人销售自产自用产品和纳税人销售免税货物。

12.AB。企业所得税的预缴方法包括按月预缴和按季预缴。

13.ABCD。个人所得税的税收筹划包括合理安排工资、薪金所得、利用专项附加扣除、合理选择纳税方式和优化资产配置。

14.ABCD。增值税的出口退税政策适用于出口退增值税、出口退消费税、出口退关税和出口退营业税。

15.ABCD。企业所得税的亏损弥补政策包括直接弥补、间接弥补、加计扣除和减半征收。

16.ABCD。个人所得税的纳税申报期限为每年1月1日至3月31日、每年4月1日至6月30日、每年7月1日至9月30日和每年10月1日至12月31日。

17.ABCD。增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。

18.ABCD。企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至3月31日、每年4月1日至6月30日、每年7月1日至9月30日和每年10月1日至12月31日。

19.ABCD。个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。

20.ABCD。增值税的纳税申报期限为每年1月1日至3月31日、每年4月1日至6月30日、每年7月1日至9月30日和每年10月1日至12月31日。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.错误。企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税前扣除项目后的所得额。

3.正确。个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式。

4.错误。增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者收到预收款的当天。

5.正确。企业所得税的亏损可以在以后的五个纳税年度内结转弥补。

6.错误。个人所得税的专项附加扣除不能同时享受多个项目。

7.错误。增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

8.正确。企业所得税的税收优惠措施包括减税、免税和加计扣除等。

9.错误。个人所得税的纳税申报期限为每年的3月31日之前。

10.正确。增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围：简易计税方法是指按照一定的计算公式直接计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

2.简述企业所得税的亏损弥补政策及其规定：企业所得税的亏损弥补政策允许企业在以后纳税年度内用税前所得弥补以前年度的亏损，但不得超过五年。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法：专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金等，计算方法根据具体项目规定执行。

4.简述增值税的出口退税政策及其申报流程：出口退税政策是指对出口企业退还其已缴纳的增值税。申报流程包括准备出口货物报关单、增值税专用发票等资料，向税务机关申报退税。

四、论述题答案及解析思路：

1.论述税务筹划在企业和个人