2025年税务师考试短期复习试题及答案

2025年税务师考试短期复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业转让财产所得

D.企业捐赠所得

3.纳税人进口货物，下列哪些费用应计入关税完税价格？

A.进口货物的货价

B.进口环节的关税

C.进口环节的消费税

D.进口环节的增值税

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工修理修配劳务开具的发票

C.销售不动产开具的发票

D.销售无形资产开具的发票

5.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人

6.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过200万元的纳税人

C.年应税销售额不超过100万元的纳税人

D.年应税销售额不超过50万元的纳税人

8.下列哪些属于增值税简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.下列哪些属于增值税免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售自产矿产品

C.销售自产水产品

D.销售自产林产品

10.下列哪些属于企业所得税免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.资产转让收入

D.投资收益

11.下列哪些属于增值税应纳税额的计算公式？

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×征收率

C.应纳税额=销售额×税率-进项税额

D.应纳税额=销售额×征收率-进项税额

12.下列哪些属于企业所得税应纳税所得额的计算公式？

A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减免税收入

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-税前扣除项目

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-税后扣除项目

D.应纳税所得额=收入总额-免税收入-税前扣除项目+税后扣除项目

13.下列哪些属于增值税发票开具的基本要求？

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称

D.销售方名称

14.下列哪些属于企业所得税申报的基本要求？

A.申报表

B.会计报表

C.税务登记证

D.纳税人识别号

15.下列哪些属于增值税专用发票的审核要点？

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称

D.销售方名称

16.下列哪些属于企业所得税汇算清缴的期限？

A.每年3月31日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

17.下列哪些属于增值税发票管理的法律责任？

A.违规开具发票

B.伪造、变造发票

C.擅自印制发票

D.擅自出售发票

18.下列哪些属于企业所得税纳税申报的法律责任？

A.未按期申报

B.申报虚假信息

C.隐瞒应税收入

D.擅自减免税款

19.下列哪些属于增值税发票管理的基本原则？

A.依法开具

B.依法使用

C.依法保管

D.依法报送

20.下列哪些属于企业所得税纳税申报的基本原则？

A.依法申报

B.准确申报

C.完整申报

D.及时申报

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产和流通环节中增加的价值进行征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.关税的完税价格是指进口货物的到岸价格，包括货价、运费、保险费等。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人使用。（）

5.企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

6.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率固定为3%。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金及附加等。（）

8.增值税专用发票的审核主要包括发票代码、号码、开票日期、购买方和销售方名称等信息的真实性。（）

9.企业所得税的汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定进行的一次性纳税申报。（）

10.违反增值税发票管理规定的行为，将面临相应的法律责任，包括罚款、没收违法所得等。（）

11.纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料。（）

12.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

13.企业所得税的减免税政策包括税前扣除、税收优惠等。（）

14.纳税人应当按照规定的期限和程序，进行增值税发票的保管和报送。（）

15.企业所得税的纳税申报，应当真实、准确、完整、及时。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的构成要素。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税简易计税方法的适用范围。

4.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述企业所得税在国民经济中的作用及其对企业发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业资本利得、企业转让财产所得和企业捐赠所得。

3.ABCD

解析思路：关税的完税价格包括进口货物的货价、进口环节的关税、消费税和增值税。

4.ABD

解析思路：增值税专用发票由销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产开具，销售不动产开具的是普通发票。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。

8.ABCD

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、矿产品、水产品和林产品。

10.AB

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

11.ABCD

解析思路：增值税应纳税额的计算公式包括销售额×税率、销售额×征收率、销售额×税率-进项税额和销售额×征收率-进项税额。

12.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算公式包括收入总额-免税收入-减免税收入、收入总额-免税收入-税前扣除项目、收入总额-免税收入-税后扣除项目和收入总额-免税收入-税前扣除项目+税后扣除项目。

13.ABCD

解析思路：增值税专用发票的审核要点包括发票代码和号码、开票日期、购买方名称和销售方名称。

14.ABCD

解析思路：企业所得税申报的基本要求包括申报表、会计报表、税务登记证和纳税人识别号。

15.ABCD

解析思路：增值税专用发票的审核要点包括发票代码和号码、开票日期、购买方名称和销售方名称。

16.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限包括每年3月31日前、每年5月31日前、每年6月30日前和每年7月31日前。

17.ABCD

解析思路：违反增值税发票管理规定的行为将面临违规开具发票、伪造变造发票、擅自印制发票和擅自出售发票的法律责任。

18.ABCD

解析思路：违反企业所得税纳税申报的法律责任包括未按期申报、申报虚假信息、隐瞒应税收入和擅自减免税款。

19.ABCD

解析思路：增值税发票管理的基本原则包括依法开具、依法使用、依法保管和依法报送。

20.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的基本原则包括依法申报、准确申报、完整申报和及时申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品在生产和流通环节中增加的价值进行征税的一种流转税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：关税的完税价格是指进口货物的到岸价格，包括货价、运费、保险费等。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人使用。

5.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业可以减按20%的税率征收。

6.√

解析思路：增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率固定为3%。

7.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金及附加等。

8.√

解析思路：增值税专用发票的审核主要包括发票代码、号码、开票日期、购买方和销售方名称等信息的真实性。

9.√

解析思路：企业所得税的汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定进行的一次性纳税申报。

10.√

解析思路：违反增值税发票管理规定的行为，将面临相应的法律责任，包括罚款、没收违法所得等。

11.√

解析思路：纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料。

12.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

13.√

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税前扣除、税收优惠等。

14.√

解析思路：纳税人应当按照规定的期限和程序，进行增值税发票的保管和报送。

15.√

解析思路：企业所得税的纳税申报，应当真实、准确、完整、及时。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的构成要素包括：发票代码和号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、收款人、复核人、开票人等信息。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金及附加、捐赠支出、工资薪金支出、折旧费用、无形资产摊销、长期待摊费用等。

3.增值税简易计税方法的适用范围包括：年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人、特定行业的小规模纳税人、特定地区的纳税人等。

4.企业所得税纳税申报的基本流程包括：收集和整理纳税申报资料、填写纳税申报表、进行纳税申报、缴纳应纳税款、接受税务机关的审核和