2025年税务师考生适用试题及答案

2025年税务师考生适用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有（）。

A.增值税是对商品增值额征税的一种税种

B.增值税具有税负转嫁的特点

C.增值税是一种价外税

D.增值税适用于所有企业

2.企业计算企业所得税时，以下哪些费用可以扣除？（）

A.偿还贷款利息

B.支付给员工的工资、薪金

C.企业发生的招待费

D.用于公益事业的捐赠

3.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.出租土地使用权

D.销售不动产

4.企业发生的下列哪些支出，在计算企业所得税时可以扣除？（）

A.为生产产品支付的直接材料费用

B.为员工支付的福利费用

C.为生产产品支付的间接材料费用

D.为购买设备支付的贷款利息

5.以下关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税以所得人为纳税义务人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税采用超额累进税率

D.个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得

6.下列哪些属于增值税专用发票的纳税人？（）

A.年销售额超过500万元的纳税人

B.年销售额不超过500万元的纳税人

C.从事货物批发或者零售的纳税人

D.从事交通运输服务的纳税人

7.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税是对房产的占有、使用和收益征税的一种税种

B.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋

C.房产税采用比例税率

D.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区

8.企业发生的下列哪些支出，在计算增值税时可以抵扣进项税额？（）

A.购买原材料的支出

B.购买生产设备的支出

C.购买固定资产的支出

D.购买不动产的支出

9.以下关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税是对土地增值额征税的一种税种

B.土地增值税的征税对象为土地使用权人

C.土地增值税采用超额累进税率

D.土地增值税的征收范围限于房地产开发企业

10.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是对房屋产权转移征税的一种税种

B.契税的征税对象为房屋的受让人

C.契税采用比例税率

D.契税的征收范围限于房屋产权转移

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征税的一种税种

B.车辆购置税的征税对象为车辆的所有权人

C.车辆购置税采用比例税率

D.车辆购置税的征收范围限于购置新车的行为

12.以下关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税是对合同、凭证征税的一种税种

B.印花税的征税对象为合同的签订、凭证的制作

C.印花税采用比例税率

D.印花税的征收范围限于国内发生的合同、凭证

13.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用权人征税的一种税种

B.城镇土地使用税的征税对象为土地使用权

C.城镇土地使用税采用比例税率

D.城镇土地使用税的征收范围限于城镇土地使用权人

14.以下关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税是对烟叶种植、收购、销售环节征税的一种税种

B.烟叶税的征税对象为烟叶的生产者、收购者、销售者

C.烟叶税采用比例税率

D.烟叶税的征收范围限于烟叶的种植、收购、销售环节

15.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税是对车船的所有权人征税的一种税种

B.车船税的征税对象为车船的使用权

C.车船税采用定额税率

D.车船税的征收范围限于车船的所有权人

16.以下关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税是对资源开发、利用征税的一种税种

B.资源税的征税对象为资源的开发、利用者

C.资源税采用比例税率

D.资源税的征收范围限于资源开发、利用环节

17.以下关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税是对环境污染征税的一种税种

B.环境保护税的征税对象为污染排放者

C.环境保护税采用定额税率

D.环境保护税的征收范围限于环境污染排放环节

18.以下关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税是对占用耕地的行为征税的一种税种

B.耕地占用税的征税对象为耕地占用者

C.耕地占用税采用定额税率

D.耕地占用税的征收范围限于占用耕地的行为

19.以下关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是对房屋产权转移征税的一种税种

B.契税的征税对象为房屋的受让人

C.契税采用比例税率

D.契税的征收范围限于房屋产权转移

20.以下关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征税的一种税种

B.车辆购置税的征税对象为车辆的所有权人

C.车辆购置税采用比例税率

D.车辆购置税的征收范围限于购置新车的行为

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记，从事生产经营活动的各类企业和其他组织。（）

3.营业税的征税范围包括在中国境内提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务以及转让无形资产和销售不动产的行为。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

5.增值税专用发票的纳税人可以凭票抵扣进项税额。（）

6.房产税的税率采用比例税率，根据房产的用途和性质确定不同的税率。（）

7.土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率。（）

8.契税的征收范围限于房屋、土地的买卖、赠与、交换等产权转移行为。（）

9.车辆购置税的税率采用固定比例税率，税率为10%。（）

10.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等环境要素。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简要说明营业税的纳税义务发生时间。

4.描述个人所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度中增值税、企业所得税和个人所得税的相互关系及其对经济的影响。

2.结合实际案例，分析税收筹划在企业和个人税务管理中的应用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税是对商品增值额征税，具有税负转嫁和价外税的特点，适用于所有企业。

2.AB

解析思路：企业所得税的扣除项目包括合理的工资、薪金支出和用于公益事业的捐赠。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、出租土地使用权和销售不动产。

4.ABC

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣包括直接材料费用、间接材料费用和用于公益事业的捐赠。

5.ABC

解析思路：个人所得税以所得人为纳税义务人，支付所得的单位或个人为扣缴义务人，采用超额累进税率，征收对象包括工资、薪金所得等。

6.ACD

解析思路：增值税专用发票的纳税人包括年销售额超过500万元的纳税人、从事货物批发或零售的纳税人以及从事交通运输服务的纳税人。

7.ABC

解析思路：房产税是对房产的占有、使用和收益征税，征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋，采用比例税率。

8.ABC

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣购买原材料的支出、生产设备的支出和不动产的支出。

9.ABC

解析思路：土地增值税是对土地增值额征税，征税对象为土地使用权人，采用超额累进税率。

10.ABC

解析思路：契税是对房屋产权转移征税，征税对象为房屋的受让人，采用比例税率。

11.ABC

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的行为征税，征税对象为车辆的所有权人，采用比例税率。

12.ABCD

解析思路：印花税是对合同、凭证征税，征税对象为合同的签订、凭证的制作，采用比例税率。

13.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地使用权人征税，征税对象为土地使用权，采用比例税率。

14.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶种植、收购、销售环节征税，征税对象为烟叶的生产者、收购者、销售者，采用比例税率。

15.ABCD

解析思路：车船税是对车船的所有权人征税，征税对象为车船的使用权，采用定额税率。

16.ABCD

解析思路：资源税是对资源开发、利用征税，征税对象为资源的开发、利用者，采用比例税率。

17.ABCD

解析思路：环境保护税是对环境污染征税，征税对象为污染排放者，采用定额税率。

18.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地的行为征税，征税对象为耕地占用者，采用定额税率。

19.ABCD

解析思路：契税是对房屋产权转移征税，征税对象为房屋的受让人，采用比例税率。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置新车的行为征税，征税对象为车辆的所有权人，采用比例税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税纳税人包括在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。

3.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为提供应税服务的当天或者实际交付应税货物的当天。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

5.正确

解析思路：增值税专用发票的纳税人可以凭票抵扣进项税额。

6.正确

解析思路：房产税的税率采用比例税率，根据房产用途和性质确定。

7.正确

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

8.正确

解析思路：契税的征收范围限于房屋、土地的产权转移行为。

9.正确

解析思路：车辆购置税的税率固定为10%。

10.正确

解析思路：环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等环境要素。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人认定标准包括：在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税应纳税所得额计算方法包括：收入总额减去成本、费用、税金和损失等。

3.营业税纳税义务发生时间包括：提供应税服务的当天或实际交付应税货物的当天。

4.个人所得税纳税申报流程包括：自行申报、代扣代缴、委托代征和特殊申报等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税、企业所得税和个人所得税的相互关系及其对经济的影响：增值税作为流转税，对企业经营环节的增值额进行征税，有利于实