2025年税务师考试应试新思路试题及答案

2025年税务师考试应试新思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C.纳税人销售自产的货物，用于对外投资

D.纳税人销售自产的货物，用于集体福利或者个人消费

5.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

11.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产租赁所得

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C.纳税人销售自产的货物，用于对外投资

D.纳税人销售自产的货物，用于集体福利或者个人消费

13.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

15.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

16.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

19.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产租赁所得

20.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C.纳税人销售自产的货物，用于对外投资

D.纳税人销售自产的货物，用于集体福利或者个人消费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业不同而有所调整。（）

2.个人所得税的起征点是每年固定的，不随地区或生活成本变化而调整。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的交易和行业。（）

4.纳税人可以将增值税专用发票用于抵扣进项税额，减少应纳增值税。（）

5.企业发生的损失可以在计算企业所得税时直接扣除。（）

6.个人出租房屋所得应缴纳个人所得税，但出租给直系亲属的除外。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有相同的税收优惠政策。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后5个月内办理汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

10.税务机关可以对纳税人的财务报表进行审计，确保其申报的税额准确无误。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.说明税收筹划的基本原则和常用方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济增长中的作用，并分析税收政策在当前经济形势下的调整方向。

2.阐述税收筹划与合规经营的关系，结合实际案例说明如何在合法合规的前提下进行税收筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、对外投资和集体福利或个人消费。

5.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、作为投资提供给其他单位或个体工商户以及分配给股东或投资者。

6.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、对外投资和集体福利或个人消费。

13.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、作为投资提供给其他单位或个体工商户以及分配给股东或投资者。

14.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

20.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、对外投资和集体福利或个人消费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，根据企业类型和行业不同，税率可能有所调整。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点并非固定，根据地区和生活成本的变化，起征点可能有所调整。

3.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的交易和行业。

4.√

解析思路：纳税人可以将增值税专用发票用于抵扣进项税额，减少应纳增值税。

5.×

解析思路：企业发生的损失并非可以直接扣除，需要符合税法规定的条件。

6.√

解析思路：个人出租房屋所得应缴纳个人所得税，但出租给直系亲属的可以享受免税。

7.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有的税收优惠政策可能不同。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后5个月内办理汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

10.√

解析思路：税务机关确实可以对纳税人的财务报表进行审计，确保其申报的税额准确无误。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，适用范围根据纳税人的类型和交易情况而定。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许纳税人在一定期限内用未来的盈利来弥补以前年度的亏损。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

解析思路：个人所得税的主要征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴。

4.说明税收筹划的基本原则和常用方法。

解析思路：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性和风险控制，常用方法包括利用税收优惠政策、合理调整收入和支出时间等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济增长中的作用，并分析税收政策在当前经济形势下的调整