2025年税务师考试目标设定试题及答案

2025年税务师考试目标设定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.超过规定标准的业务招待费

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.征收率计税方法

C.比例税率计税方法

D.税率差计税方法

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.超过规定标准的业务招待费

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

12.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.征收率计税方法

C.比例税率计税方法

D.税率差计税方法

14.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.超过规定标准的业务招待费

16.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

19.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.征收率计税方法

C.比例税率计税方法

D.税率差计税方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以将进项税额全部抵扣掉。（）

3.企业在享受企业所得税优惠政策时，可以同时享受多个优惠政策。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以将研发费用全部计入成本费用。（）

6.个人出租房屋所得，免征个人所得税。（）

7.企业进口货物支付的增值税可以全额抵扣进项税额。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以将销项税额全部抵扣掉。（）

9.个人所得税的专项附加扣除项目，每年只能选择其中一项享受。（）

10.企业发生的营业外支出，可以全额在企业所得税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税的纳税期限和申报方式。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要说明增值税专用发票的开具和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.讨论税收征管中存在的主要问题及其成因，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.BCD

3.ABCD

4.D

5.ABCD

6.AB

7.A

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.A

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等行为的完成时间，以及发生视同销售行为的时间。

2.企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴。申报方式可以通过电子税务局、纸质申报等方式进行。

3.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和委托代征。

4.增值税专用发票的开具和使用规范包括：发票的开具内容应完整、准确，不得开具虚假发票；发票的保管和使用应遵守相关规定，不得转让、出租、虚开、伪造等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营的影响主要体现在以下几个方面：1）税收优惠政策可以降低企业税负，提高企业盈利能力；2）税收政策可以引导企业投资方向，促进产业结构调整；3）税收政策可以调节企业行为，促进公平竞争。实际案例分析可以参考国家对高新技术企业的税收优惠政策，如何促进企业创新和发展。

2.税收征管中