2025年税务师考试多种解法试题及答案

2025年税务师考试多种解法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电商企业

D.个体工商户

2.以下关于企业所得税的表述正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业在中国境内设立的机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.企业所得税的税率一般为25%

3.关于个人所得税的征收，以下说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人

B.个人所得税的税率实行超额累进税率

C.个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报

D.个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

4.以下关于房产税的说法正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的纳税人为房产的所有人或使用人

C.房产税的税率按照房产原值或租金收入的一定比例确定

D.房产税实行从价计征和从租计征两种方式

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

6.关于增值税的计税方法，以下说法正确的是：

A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

B.一般计税方法下，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

C.简易计税方法下，应纳税额为销售额乘以适用税率

D.纳税人可以选择适用简易计税方法

7.以下关于企业所得税的扣除项目，哪些是正确的？

A.应纳税所得额中可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出

B.扣除项目包括工资、薪金、福利费、折旧、利息等

C.扣除项目应当符合税法规定，并依法取得合法凭证

D.扣除项目应当真实、合法、准确

8.关于个人所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是：

A.个人所得税的税收优惠政策包括免税、减税、速算扣除数等

B.享受税收优惠的条件和标准由税法规定

C.纳税人享受税收优惠应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受税收优惠进行审核

9.以下关于房产税的优惠政策，哪些是正确的？

A.房产税的优惠政策包括减免税、延期纳税等

B.减免税的条件和标准由税法规定

C.纳税人享受房产税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受房产税优惠政策进行审核

10.以下关于增值税的优惠政策，哪些是正确的？

A.增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等

B.享受增值税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受增值税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受增值税优惠政策进行审核

11.以下关于企业所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？

A.企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加速折旧等

B.享受企业所得税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受企业所得税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受企业所得税优惠政策进行审核

12.以下关于个人所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？

A.个人所得税的优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等

B.享受个人所得税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受个人所得税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受个人所得税优惠政策进行审核

13.以下关于房产税的优惠政策，哪些是正确的？

A.房产税的优惠政策包括减免税、延期纳税等

B.减免税的条件和标准由税法规定

C.纳税人享受房产税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受房产税优惠政策进行审核

14.以下关于增值税的优惠政策，哪些是正确的？

A.增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等

B.享受增值税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受增值税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受增值税优惠政策进行审核

15.以下关于企业所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？

A.企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加速折旧等

B.享受企业所得税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受企业所得税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受企业所得税优惠政策进行审核

16.以下关于个人所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？

A.个人所得税的优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等

B.享受个人所得税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受个人所得税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受个人所得税优惠政策进行审核

17.以下关于房产税的优惠政策，哪些是正确的？

A.房产税的优惠政策包括减免税、延期纳税等

B.减免税的条件和标准由税法规定

C.纳税人享受房产税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受房产税优惠政策进行审核

18.以下关于增值税的优惠政策，哪些是正确的？

A.增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等

B.享受增值税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受增值税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受增值税优惠政策进行审核

19.以下关于企业所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？

A.企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加速折旧等

B.享受企业所得税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受企业所得税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受企业所得税优惠政策进行审核

20.以下关于个人所得税的税收优惠政策，哪些是正确的？

A.个人所得税的优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等

B.享受个人所得税优惠政策应当符合税法规定

C.纳税人享受个人所得税优惠政策应当依法履行申报义务

D.税务机关依法对纳税人享受个人所得税优惠政策进行审核

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者在税率和征收管理上有所不同。（）

2.企业所得税的税率为25%，对于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.房产税的计税依据是房产原值，按照一定比例计征。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人在购进货物或者接受应税劳务过程中支付的增值税税额。（）

6.企业所得税的扣除项目包括工资、薪金、折旧、无形资产摊销等。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.房产税的优惠政策包括对居民住宅的减免税和对外商投资企业的优惠税率。（）

9.增值税的简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、技术开发费用加计扣除等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的税前扣除原则。

3.列举个人所得税的主要征收方式。

4.说明房产税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.分析税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其合理性与合规性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、跨境电商企业和个体工商户。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，且均需缴纳企业所得税，税率为25%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人，税率实行超额累进，征收方式有代扣代缴和自行申报。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象为房产，纳税人为房产的所有人或使用人，税率按房产原值或租金收入的一定比例确定，计征方式有从价计征和从租计征。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

6.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法下应纳税额为销项税额减去进项税额，简易计税方法下应纳税额为销售额乘以适用税率。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，应依法取得合法凭证。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免税、减税、速算扣除数等，享受条件由税法规定。

9.ABCD

解析思路：房产税的优惠政策包括减免税、延期纳税等，享受条件由税法规定。

10.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等，享受条件由税法规定。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，享受条件由税法规定。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等，享受条件由税法规定。

13.ABCD

解析思路：房产税的优惠政策包括减免税、延期纳税等，享受条件由税法规定。

14.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等，享受条件由税法规定。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，享受条件由税法规定。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等，享受条件由税法规定。

17.ABCD

解析思路：房产税的优惠政策包括减免税、延期纳税等，享受条件由税法规定。

18.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等，享受条件由税法规定。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，享受条件由税法规定。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等，享受条件由税法规定。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人确实分为小规模纳税人和一般纳税人，两者在税率和征收管理上有所不同。

2.正确

解析思路：企业所得税的税率为25%，对高新技术企业确实可以享受15%的优惠税率。

3.正确

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.正确

解析思路：房产税的计税依据确实是房产原值，按照一定比例计征。

5.正确

解析思路：增值税的进项税额确实是纳税人在购进货物或接受应税劳务过程中支付的增值税税额。

6.正确

解析思路：企业所得税的扣除项目确实包括工资、薪金、折旧、无形资产摊销等。

7.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.正确

解析思路：房产税的优惠政策确实包括对居民住宅的减免税和对外商投资企业的优惠税率。

9.正确

解析思路：增值税的简易计税方法确实适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

10.正确

解析思路：企业所得税的税收优惠政策确实包括加速折旧、技术开发费用加计扣除等。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

2.解释企业所得税的税前扣除原则。

解析思路：企业所得税的税前扣除原则包括合法性、真实性、相关性、合理性等。

3.列举个人所得税的主要征收方式。

解析思路：个人所得税的主要征收方式包括代扣代