2025税务师考点变化试题及答案

2025税务师考点变化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

3.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.银行存款利息

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.办公费支出

D.利息支出

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事货物贸易的单位和个人

8.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

9.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.办公费支出

D.利息支出

12.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.银行存款利息

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

13.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事货物贸易的单位和个人

15.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

16.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.办公费支出

D.利息支出

19.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.银行存款利息

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

20.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的征收率最高为17%，最低为3%。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、办公费支出等。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

7.增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。（）

8.企业所得税的应税所得包括销售收入、资产转让收入、利息收入等。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息、银行存款利息等。（）

10.增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“固定资产”的概念及其计提折旧的方法。

3.简述个人所得税中“工资薪金所得”的计税方法。

4.说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合当前税收政策，探讨如何优化个人所得税制度，以更好地发挥税收调节收入分配的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

3.A

解析思路：个人所得税的免税项目主要包括国债利息，其他选项属于应税所得。

4.A,B

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%和5%的征收率，6%和9%的征收率不属于简易计税。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、办公费支出和利息支出。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人，以及销售不动产和出口货物的单位和个人。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

...（此处省略后续题目答案及解析思路）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，与公历年度一致。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.错误

解析思路：增值税的征收率最高为13%，最低为3%，不包括17%。

5.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、办公费支出等。

6.正确

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。

8.正确

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、资产转让收入、利息收入等。

9.正确

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息、银行存款利息等。

10.正确

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率等。

...（此处省略后续题目答案及解析思路）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天；发生视同销售货物行为的当天；进口货物的当天；提供应税服务的当天；发生应税行为的当天。

2.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产。固定资产的计提折旧方法包括直线法、加速折旧法等。

3.工资薪金所得的计税方法为超额累进税率，根据税法规定的不同级距，对应不同的税率进行计算。

4.主要区别包括：一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人不得抵扣进项税额；一般纳税人的税率相对较高，小规模纳税人的征收率较低；一般纳税人需要进行增值税纳税申报，小规模纳税人可以享受简易申报程序。

...（此处省略后续题目答案及解析思路）

四、论述题（每题10分，共2题）

1