2025年税务师考试共同探讨试题及答案

2025年税务师考试共同探讨试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售旧货

D.纳税人销售自产的货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售不动产

8.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

9.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税法

B.分项所得税法

C.比例税率法

D.超额累进税率法

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.纳税人所在地

C.纳税人住所地

D.纳税人经营地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售地

B.纳税人所在地

C.纳税人住所地

D.纳税人经营地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售地

B.纳税人所在地

C.纳税人住所地

D.纳税人经营地

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

18.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠

B.高新技术企业优惠

C.环保企业优惠

D.外商投资企业优惠

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠

B.高新技术企业优惠

C.环保企业优惠

D.外商投资企业优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得额。（）

7.增值税的纳税期限最长不得超过一年。（）

8.企业所得税的纳税期限最长不得超过一年。（）

9.个人所得税的纳税期限最长不得超过一年。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和销售旧货。（）

11.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

12.个人所得税的免税所得包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。（）

13.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

14.企业所得税的计税方法包括权益法、收益法、成本法和成本加成法。（）

15.个人所得税的计税方法包括综合所得税法、分项所得税法、比例税率法和超额累进税率法。（）

16.增值税的纳税地点可以是销售地、纳税人所在地、纳税人住所地或纳税人经营地。（）

17.企业所得税的纳税地点可以是销售地、纳税人所在地、纳税人住所地或纳税人经营地。（）

18.个人所得税的纳税地点可以是销售地、纳税人所在地、纳税人住所地或纳税人经营地。（）

19.增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证。（）

20.企业所得税和个人所得税的发票管理都包括发票领用、开具、保管和认证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

4.简述增值税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节宏观经济中的作用。

2.论述税收优惠政策对促进经济发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.×

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、简答题答案：

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、进口货物等行为。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

3.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

4.增值税的纳税申报程序包括纳税人办理税务登记、领购发票、核算销售额和进项税额、申报纳税、缴纳税款等步骤。

四、