2025年税务师考试准备注意事项试题及答案

2025年税务师考试准备注意事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.从事货物生产、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.销售不动产、转让土地使用权以及提供不动产租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人

C.从事金融、保险、文化、体育等服务的单位和个人，为增值税纳税人

D.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的外国企业，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予扣除

C.企业实际发生的业务招待费支出，在不超过营业收入的5%的部分内，准予扣除

D.企业实际发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分内，准予扣除

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人取得工资、薪金所得，应按月缴纳个人所得税

B.个人取得稿酬所得，应按次缴纳个人所得税

C.个人取得特许权使用费所得，应按次缴纳个人所得税

D.个人取得财产租赁所得，应按年缴纳个人所得税

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行检查

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行行政处罚

5.下列关于税收违法行为的处罚，正确的有：

A.纳税人未按照规定期限申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款

B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款

C.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.纳税人骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.纳税人应当按月申报增值税

B.纳税人应当按季度申报增值税

C.纳税人应当按年申报增值税

D.纳税人应当根据实际情况选择申报周期

7.下列关于企业所得税年度纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当按月申报企业所得税

B.企业应当按季度申报企业所得税

C.企业应当按年申报企业所得税

D.企业应当根据实际情况选择申报周期

8.下列关于个人所得税年度纳税申报的说法，正确的有：

A.个人应当按月申报个人所得税

B.个人应当按季度申报个人所得税

C.个人应当按年申报个人所得税

D.个人应当根据实际情况选择申报周期

9.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.增值税专用发票是纳税人进口货物开具的发票

C.增值税专用发票是纳税人提供应税服务开具的发票

D.增值税专用发票是纳税人取得应税收入开具的发票

10.下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有：

A.企业取得的合法票据是税前扣除的必备凭证

B.企业取得的合法票据包括增值税专用发票、普通发票、银行对账单等

C.企业取得的合法票据应当真实、合法、完整

D.企业取得的合法票据应当符合税法规定的要求

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：

A.个人取得工资、薪金所得，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除

B.个人取得稿酬所得，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除

C.个人取得特许权使用费所得，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除

D.个人取得财产租赁所得，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除

12.下列关于税收协定说法，正确的有：

A.税收协定是两个国家之间关于税收关系的协议

B.税收协定可以避免双重征税

C.税收协定可以减少税收争议

D.税收协定可以提高税收管理水平

13.下列关于税收优惠政策说法，正确的有：

A.税收优惠政策是国家为支持特定行业、特定地区或者特定群体而采取的减免税措施

B.税收优惠政策有利于促进经济发展

C.税收优惠政策有利于提高企业竞争力

D.税收优惠政策有利于增加就业

14.下列关于税收征收管理信息化的说法，正确的有：

A.税收征收管理信息化可以提高税收征管效率

B.税收征收管理信息化可以提高税收征管质量

C.税收征收管理信息化可以降低税收征管成本

D.税收征收管理信息化可以增强税收征管透明度

15.下列关于税收法治建设的说法，正确的有：

A.税收法治建设是依法治国的重要组成部分

B.税收法治建设有利于维护税收秩序

C.税收法治建设有利于保障纳税人权益

D.税收法治建设有利于提高税收征管水平

16.下列关于税收宣传教育的说法，正确的有：

A.税收宣传教育是提高纳税人税收意识的重要途径

B.税收宣传教育有助于普及税收知识

C.税收宣传教育有助于增强纳税人依法纳税的自觉性

D.税收宣传教育有助于促进税收事业发展

17.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税务安排，降低税负，提高经济效益的行为

B.税收筹划有助于企业实现财务目标

C.税收筹划有助于企业提高竞争力

D.税收筹划有助于企业降低税收风险

18.下列关于税收会计的说法，正确的有：

A.税收会计是运用会计方法对企业应纳税收入、应纳税所得额等进行核算的会计工作

B.税收会计有助于企业及时、准确地履行纳税义务

C.税收会计有助于企业加强税务管理

D.税收会计有助于企业提高经济效益

19.下列关于税收审计的说法，正确的有：

A.税收审计是税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行审查的一种行政行为

B.税收审计有助于维护税收秩序

C.税收审计有助于保障国家税收收入

D.税收审计有助于提高税收征管水平

20.下列关于税收代理的说法，正确的有：

A.税收代理是纳税人委托代理人代为办理纳税申报、缴纳等税务事项的行为

B.税收代理有助于纳税人节约时间和精力

C.税收代理有助于纳税人提高纳税效率

D.税收代理有助于纳税人降低税收风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（×）

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证、报表和其他有关资料，可以依法进行查阅、复制。（√）

5.纳税人偷税的，除了追缴税款、滞纳金外，还要加收一定比例的罚款。（√）

6.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。（√）

7.企业实际发生的业务招待费支出，在不超过营业收入的5%的部分内，准予扣除。（×）

8.纳税人取得的合法票据包括增值税专用发票、普通发票、银行对账单等。（√）

9.个人取得财产转让所得，按照一次性收入计征个人所得税。（×）

10.税收征收管理信息化有助于提高税收征管效率和质量。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报上的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报期限和申报方式。

3.简述个人所得税专项附加扣除的范围和标准。

4.简述税收征收管理法对税务机关的职权和纳税人、扣缴义务人的义务的规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收法治建设对税收征管的重要意义。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税纳税人包括从事货物生产、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及销售不动产、转让土地使用权以及提供不动产租赁服务的单位和个人。

2.AB。企业所得税税前扣除项目包括合理工资、薪金支出，职工福利费支出（在规定比例内），以及业务招待费支出（在规定比例内）。

3.ABC。个人所得税的申报方式包括按月、按次、按年，根据所得类型和性质不同选择不同的申报方式。

4.ABCD。税收征收管理法赋予税务机关检查、查阅、查封、扣押等职权，同时也规定了纳税人、扣缴义务人的义务，如依法申报纳税、保存账簿等。

5.ABCD。税收违法行为处罚包括责令改正、罚款、追缴税款、滞纳金等。

6.A。增值税纳税申报一般按月进行。

7.C。企业所得税年度纳税申报按年度进行。

8.C。个人所得税年度纳税申报按年度进行。

9.ACD。增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。

10.ABCD。企业所得税税前扣除凭证包括合法票据和其他相关资料，必须真实、合法、完整，符合税法规定。

二、判断题答案及解析思路

1.×。增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、税率、发票等方面有区别。

2.√。企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.×。个人所得税的税率会随着应纳税所得额的变化而变化。

4.√。税收征收管理法规定税务机关有权查阅、复制相关资料。

5.√。纳税人偷税的，除了追缴税款、滞纳金外，还需加收罚款。

6.√。增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票。

7.×。业务招待费支出在超过营业收入的5%的部分内不得扣除。

8.√。合法票据包括增值税专用发票、普通发票、银行对账单等。

9.×。财产转让所得按财产原值、合理费用等计算应纳税所得额。

10.√。税收征收管理信息化有助于提高税收征管效率和质量。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、税率、发票等方面的规定和差异。

2.解析思路：说明企业所得税的申报期限为年度，申报方式包括自行申报、委托代理申报等。

3