2025年税务师考试及早备考的意义试题及答案

2025年税务师考试及早备考的意义试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些说法符合《中华人民共和国税收征收管理法》的基本原则？

A.法律面前人人平等

B.公开、公正、公平

C.保护纳税人合法权益

D.依法征税、依率计征

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入当期损益？

A.广告费用

B.办公费

C.预提费用

D.无形资产摊销

3.关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票由国家税务总局统一设计、统一印刷

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票的保管期限为5年

D.增值税专用发票不得用于报销、支付现金

4.企业进行资产减值测试时，以下哪些因素应当考虑？

A.资产的市场价值

B.资产的可回收金额

C.资产的使用寿命

D.资产的减值迹象

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.资产损失

C.财产保险费用

D.非货币性资产交换损益

6.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是？

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税的最低税率为3%

C.个人所得税的税率最高为45%

D.个人所得税的税率分为9级

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠项目？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.非居民企业优惠

D.鼓励创业投资优惠

8.企业进行利润分配时，以下哪些费用不得列入利润分配？

A.法定盈余公积金

B.盈余公积金

C.提取任意盈余公积金

D.法定公益金

9.关于土地增值税，以下说法正确的是？

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物

C.土地增值税的纳税人是在中国境内有住所的个人

D.土地增值税的征收期限为自转让土地之日起6个月内

10.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税收筹划收益

C.非货币性资产交换收益

D.税收优惠收益

11.关于契税，以下说法正确的是？

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的税率根据房屋价值确定

C.契税的征收标准为房屋价值的1%

D.契税的征收期限为自纳税人签订契税合同之日起5年内

12.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

13.关于消费税，以下说法正确的是？

A.消费税实行比例税率

B.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品

C.消费税的税率根据消费品的类型和档次确定

D.消费税的征收期限为自纳税人发生消费税行为之日起15日内

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产损失

B.资产减值

C.资产处置损益

D.资产折旧

15.关于关税，以下说法正确的是？

A.关税的纳税人为进口货物的收货人和出口货物的发货人

B.关税的税率根据货物的类型和进口环节确定

C.关税的征收标准为货物的完税价格

D.关税的征收期限为自货物进口之日起30日内

16.以下哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.税务机关核定征收

D.税务机关查账征收

17.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳企业所得税

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内申报并缴纳企业所得税

C.企业应当自年度终了之日起5个月内申报并缴纳企业所得税

D.企业应当自年度终了之日起6个月内申报并缴纳企业所得税

18.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.纳税人出口货物退免税

C.资源综合利用优惠

D.科技型中小企业优惠

19.关于房产税，以下说法正确的是？

A.房产税的纳税人为房产的所有权人

B.房产税的税率根据房产的价值确定

C.房产税的征收标准为房产价值的1%

D.房产税的征收期限为自纳税人取得房产之日起5年内

20.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.自月份或者季度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起5个月内

C.自年度终了之日起6个月内

D.自年度终了之日起3个月内

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税专用发票可以作为报销凭证，也可以用于支付现金。（）

3.个人所得税的税率最高为45%，适用于所有个人所得税纳税人。（）

4.土地增值税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

5.企业进行资产减值测试时，如果资产的可回收金额低于其账面价值，则应计提减值准备。（）

6.企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将资产损失在税前扣除。（）

8.企业进行资产处置时，其损益应当计入当期损益，不得结转下期。（）

9.契税的征收标准为房屋价值的1%，但实际征收标准可能会有所不同。（）

10.企业所得税的申报期限为自年度终了之日起5个月内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要点。

2.阐述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.说明个人所得税中个人所得税的税率结构及适用范围。

4.简要介绍土地增值税的计税依据和征收标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时的职责和作用。

2.分析当前我国税收政策对企业财务决策的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，法律面前人人平等、公开、公正、公平以及保护纳税人合法权益是其基本原则。

2.ABCD

解析思路：根据会计准则，广告费用、办公费、预提费用和无形资产摊销均可计入当期损益。

3.ABC

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一设计、统一印刷，仅限于增值税一般纳税人领购使用，保管期限为5年。

4.ABCD

解析思路：资产减值测试时，应考虑资产的市场价值、可回收金额、使用寿命和减值迹象。

5.ABC

解析思路：根据企业所得税法，利息支出、财产保险费用和资产损失属于税前扣除项目。

6.ABCD

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%，分为9级。

7.ABCD

解析思路：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、非居民企业优惠和鼓励创业投资优惠均属于企业所得税的税收优惠项目。

8.ABC

解析思路：法定盈余公积金、盈余公积金和提取任意盈余公积金不得列入利润分配。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物，纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

10.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税收筹划收益、非货币性资产交换收益和税收优惠收益。

11.ABCD

解析思路：契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，税率根据房屋价值确定，征收标准为房屋价值的1%，征收期限为自纳税人签订契税合同之日起5年内。

12.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和销售不动产。

13.ABCD

解析思路：消费税实行比例税率，征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品，税率根据消费品的类型和档次确定，征收期限为自纳税人发生消费税行为之日起15日内。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产损失、资产减值、资产处置损益和资产折旧。

15.ABCD

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人和出口货物的发货人，税率根据货物的类型和进口环节确定，征收标准为货物的完税价格，征收期限为自货物进口之日起30日内。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括代扣代缴、自行申报、税务机关核定征收和税务机关查账征收。

17.ABC

解析思路：企业所得税的申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

18.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业优惠、纳税人出口货物退免税、资源综合利用优惠和科技型中小企业优惠。

19.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有权人，税率根据房产的价值确定，征收标准为房产价值的1%，征收期限为自纳税人取得房产之日起5年内。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内，年度终了之日起6个月内，年度终了之日起3个月内。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度。

2.错误

解析思路：增值税专用发票不得用于支付现金。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，但并非适用于所有纳税人。

4.正确

解析思路：土地增值税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

5.正确

解析思路：资产减值测试时，资产的可回收金额低于其账面价值应计提减值准备。

6.错误

解析思路：企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时不能全额扣除。

7.正确

解析思路：企业发生的资产损失，在计算企业所得税时可以税前扣除。

8.正确

解析思路：企业进行资产处置时，其损益应当计入当期损益，不得结转下期。

9.正确

解析思路：契税的征收标准为房屋价值的1%，但实际征收标准可能会有所不同。

10.正确

解析思路：企业所得税的申报期限为自年度终了之日起5个月内。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要点。

解析思路：管理要点包括发票的领购、开具、保管、使用、作废和损毁等环节。

2.阐述企业所得税纳税申报的基本流程。

解析思路：基本流程包括纳税申报表的填写、申报资料的准备、申报方式的确定、申报期限的遵守等。

3.说明个人所得税中个人所得税的税率结构及适用范围。

解析思路：税率结构为超额累进税率，适用范围包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

4.简要介绍土地增值税的计税依据和征收标准。

解析思路：计税依据为土地增值额，征收标准根