2025年税务师考试模拟题分享试题及答案

2025年税务师考试模拟题分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.公益捐赠

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业

B.出口货物或劳务的企业

C.提供应税服务的单位

D.销售不动产的企业

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.提供教育医疗服务

D.销售农产品

6.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出口货物

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法

B.小规模纳税人

C.一般纳税人

D.税率

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.营业外收入

9.下列哪些属于企业所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.公益捐赠

D.捐赠收入

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

16.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.提供应税服务的当天

C.出口货物或劳务的当天

D.销售不动产的当天

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入的当天

B.获得利润的当天

C.获得股息的当天

D.获得捐赠的当天

18.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的报销

D.发票的退换

19.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的报销

D.发票的退换

20.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表

C.申报纳税

D.纳税申报的期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和个体工商户。（×）

3.增值税的免税项目包括销售免税农产品、提供免征增值税的教育医疗服务等。（√）

4.企业所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的公益性捐赠等。（√）

5.增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。（×）

6.企业所得税的纳税申报期限为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。（√）

7.增值税的纳税地点为纳税人的住所地，特殊情况可以在经营地申报纳税。（×）

8.企业所得税的纳税地点为纳税人的注册地，特殊情况可以在经营地申报纳税。（√）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天，特殊情况可以提前或滞后。（×）

10.企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现的当天，特殊情况可以提前或滞后。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税简易计税方法的基本原理。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.说明增值税专用发票的作用及其开具要求。

4.列举企业所得税中可以享受税收优惠的企业类型及其条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税在税制设计上的异同，以及各自在税收政策中的作用。

2.结合当前税收政策，探讨如何优化企业所得税的税收优惠政策，以促进企业发展和产业结构调整。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：职工工资和利息费用可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不得扣除，公益捐赠可以在限额内扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业和个体工商户。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工修理修配劳务的企业、出口货物或劳务的企业、提供应税服务的单位和销售不动产的企业。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、国际运输服务、提供教育医疗服务和销售农产品。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和出口货物。

7.AB

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，一般纳税人采用正常计税方法。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息收入和营业外收入。

9.ABC

解析思路：企业所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的公益性捐赠和国有资产转让所得。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%为过去适用的税率。

11.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，其他税率如15%、20%和30%适用于特定情况。

12.AB

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前或每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。

13.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每月15日前或每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人的住所地、注册地、经营地或纳税人所在地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地、注册地、经营地或纳税人所在地。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供加工修理修配劳务的当天、提供应税服务的当天、出口货物或劳务的当天和销售不动产的当天。

17.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为获得收入的当天、获得利润的当天和获得捐赠的当天。

18.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、报销和退换。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票的开具、保管、报销和退换。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、申报纳税和纳税申报的期限。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税简易计税方法和一般计税方法在税率上有所不同，简易计税方法通常税率较低。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业和个体工商户，还包括外国企业等。

3.√

解析思路：免税项目确实包括销售免税农产品、提供免征增值税的教育医疗服务等。

4.√

解析思路：免税所得确实包括国债利息收入、符合条件的公益性捐赠等。

5.×

解析思路：增值税的纳税申报期限并非固定为每月15日前，具体视情况而定。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限确实为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。

7.×

解析思路：增值税的纳税地点并非仅限于纳税人的住所地，还包括注册地、经营地等。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税地点确实为纳税人的注册地，特殊情况可以在经营地申报纳税。

9.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间并非可以随意提前或滞后，有明确的界定。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间确实可以是收入实现的当天，特殊情况可以提前或滞后。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税简易计税方法的基本原理是在规定范围内，对小规模纳税人或特定一般纳税人实行较低的征收率，简化计税程序，降低税收负担。

2.“应纳税所得额”是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

3.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务时开具的发票，具有明确的税率和税额信息，用于纳税人计算进项税额和销项税额，是增值税征收管理的重要依据。开具要求包括：真实、准确、完整、规范。

4.企业所得税中可以享受税收优惠的企业类型包括高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业、小微企业等。享受优惠的条件包括：符合国家产业政策、技术先进、经济效益显著、吸纳就业人数较多等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税和消费税在税制设计上的异同主要体现在征税对象、税率结构、征收环节等方面。相同点包括：都是流转税，都实行价外税制度，都有一定的税收优惠措施。不同点包括：增值税的征税对象是货物和劳务，消费税的征税对象是特定的消费品；增值税实行多环节征