2025年税务师考试细节把控技巧试题及答案

2025年税务师考试细节把控技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售不动产

5.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售自产矿产品

C.销售自产水产品

D.销售自产林木

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.出售无形资产收入

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.提供国际运输服务的单位和个人

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

15.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.主管税务机关所在地

B.纳税人所在地

C.货物销售地

D.劳务发生地

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报地点？

A.主管税务机关所在地

B.纳税人所在地

C.货物销售地

D.劳务发生地

17.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税申报缴款书

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税申报缴款书

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有与生产经营无关的支出在税前扣除。（）

2.增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。（）

3.增值税的零税率政策适用于所有出口货物和服务。（）

4.企业出售自用不动产无需缴纳增值税。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出在税前扣除。（）

6.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立的企业。（）

7.企业所得税的纳税申报可以通过邮寄方式完成。（）

8.增值税的纳税期限根据纳税人的经营规模和应纳税额确定。（）

9.企业所得税的纳税申报表应当包括企业的财务报表和会计凭证。（）

10.增值税的纳税申报期限一般为次月15日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和应用。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除，哪些支出不得扣除？

3.企业所得税的免税收入有哪些？

4.简述增值税纳税申报的主要步骤和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过加强税务师考试复习，提高考生对税收法律法规的理解和应用能力。

2.分析在当前税收环境下，税务师在为企业提供税务筹划服务时应当注意的问题及应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税允许在税前扣除的支出包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、职工工会经费和职工养老保险费。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金收入。

4.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

5.ABCD

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务和提供国际金融服务。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、自产矿产品、自产水产品和自产林木。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租不动产收入和出售无形资产收入。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、租金收入和资产转让收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人以及提供国际运输服务的单位和个人。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

11.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度。

12.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月和每季度。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

15.ABD

解析思路：增值税的纳税申报地点包括主管税务机关所在地、纳税人所在地、货物销售地和服务发生地。

16.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报地点包括主管税务机关所在地、纳税人所在地、货物销售地和服务发生地。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和增值税申报缴款书。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税申报缴款书。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年5月31日前。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年5月31日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业可以在税前扣除与生产经营有关的支出，但与生产经营无关的支出不得扣除。

2.×

解析思路：简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，也适用于符合条件的一般纳税人。

3.×

解析思路：零税率政策适用于符合条件的出口货物和服务，并非所有出口货物和服务。

4.×

解析思路：企业出售自用不动产应当缴纳增值税。

5.×

解析思路：捐赠支出可以在税前扣除，但需符合规定的条件。

6.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立的企业，还包括境外企业。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过邮寄方式完成。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人的经营规模和应纳税额确定。

9.×

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当包括企业的财务报表，但不包括会计凭证。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报期限一般为次月15日前。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和应用。

解析思路：特点包括计税简便、税负较低；应用范围包括小规模纳税人、特定行业和特定项目。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除，哪些支出不得扣除？

解析思路：可以在税前扣除的支出包括合理工资、薪金支出、折旧费、摊销费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；不得扣除的支出包括违法经营罚款、滞纳金、罚金等。

3.企业所得税的免税收入有哪些？

解析思路：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金收入。

4.简述增值税纳税申报的主要步骤和注意事项。

解析思路：主要步骤包括收集和整理申报资料、填写纳税申报表、报送申报资料、缴纳应纳税款；注意事项包括确保申报资料的准确性和完整性、按