2025年税务师考试全面掌控试题及答案

2025年税务师考试全面掌控试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.股息收入

C.利息收入

D.租金收入

E.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.零税率简易计税

D.征收率简易计税

E.财税[2016]36号文件规定的简易计税

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.转让股权所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非营利组织的收入

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

E.赡养老人支出

7.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.生产企业出口退税

B.外贸综合服务企业出口退税

C.代理出口退税

D.生产企业委托加工出口退税

E.生产企业进料加工出口退税

8.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.加计扣除优惠政策

D.技术转让所得优惠政策

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠政策

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售交通运输服务的，为取得索取销售款项凭据的当天

E.销售建筑服务的，为取得索取销售款项凭据的当天

11.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.营业收入

B.股息收入

C.利息收入

D.租金收入

E.资产转让收入

12.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

13.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.主管税务机关所在地

E.合同签订地

14.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.主管税务机关所在地

C.注册地

D.经营地

E.合同签订地

15.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.主管税务机关所在地

C.注册地

D.经营地

E.合同签订地

16.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

17.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

18.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

19.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

E.主管税务机关申报

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

E.主管税务机关申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的个人。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人中的特定行业。（）

5.企业所得税的免税收入包括国家规定的免税收入和经批准的免税收入。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是指根据税法规定，对特定支出给予的扣除。（）

7.增值税的出口退（免）税政策适用于所有出口企业，无论其规模大小。（）

8.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业，不分行业和规模。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

10.增值税的纳税申报可以通过网上申报、邮寄申报、代理申报等方式进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的具体内容。

4.简述增值税出口退（免）税政策的适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对经济发展的影响。

2.论述企业所得税优惠政策在促进产业结构调整中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、股息收入、利息收入、租金收入和资产转让收入。

3.A、B、C、D、E

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.A、B、D、E

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人中的特定行业，以及财税[2016]36号文件规定的简易计税。

5.A、B、D、E

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

6.A、B、C、D、E

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出、继续教育支出和赡养老人支出。

7.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的出口退（免）税政策适用于生产企业出口退税、外贸综合服务企业出口退税、代理出口退税、生产企业委托加工出口退税和生产企业进料加工出口退税。

8.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业、加计扣除优惠政策、技术转让所得优惠政策和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠政策。

9.A、B、C、D、E

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

10.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，以及取得索取销售款项凭据的当天。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人中的特定行业。

2.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的个人。

4.正确

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人中的特定行业。

5.正确

解析思路：企业所得税的免税收入包括国家规定的免税收入和经批准的免税收入。

6.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指根据税法规定，对特定支出给予的扣除。

7.正确

解析思路：增值税的出口退（免）税政策适用于所有出口企业，无论其规模大小。

8.错误

解析思路：企业所得税的税收优惠政策并非适用于所有企业，而是针对特定行业和条件的企业。

9.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

10.正确

解析思路：增值税的纳税申报可以通过网上申报、邮寄申报、代理申报等方式进行。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

2.解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、按照规定期限报送主管税务机关、缴纳应纳税款等步骤。

3.解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出、继续教育支出和赡养老人支出等，这些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

4.解析思路：增值税出口退（免）税政策适用于生产企业出口退税、外贸综合服务企业出口退税、代理出口退税、生产企业委