2025年税务师考试个人复习计划试题及答案

2025年税务师考试个人复习计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。以下哪些属于组成计税价格的组成部分？（）

A.进口货物的关税完税价格

B.进口环节缴纳的增值税

C.进口环节缴纳的消费税

D.进口环节缴纳的其他税费

3.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.进口货物

D.出口货物

4.以下哪些属于增值税专用发票？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的增值税专用发票

B.销售服务、无形资产或者不动产的增值税专用发票

C.进口货物的增值税专用发票

D.出口货物的增值税专用发票

5.以下哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

6.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金

C.军事设施、社会福利机构提供的养老服务

D.教育机构提供的教育服务

7.以下哪些属于增值税的应税项目？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.出口货物

8.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.进口货物

9.以下哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.应税销售额

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去其他相关费用

10.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.以下哪些属于增值税的减免税政策？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金

C.军事设施、社会福利机构提供的养老服务

D.教育机构提供的教育服务

12.以下哪些属于增值税的申报纳税？（）

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

13.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售服务、无形资产或者不动产的当天

C.进口货物的当天

D.出口货物的当天

14.以下哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的所在地

B.销售服务、无形资产或者不动产的所在地

C.进口货物的所在地

D.出口货物的所在地

15.以下哪些属于增值税的纳税申报资料？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.其他相关资料

16.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.传真申报

17.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

18.以下哪些属于增值税的纳税申报程序？（）

A.填写纳税申报表

B.准备相关资料

C.申报纳税

D.税务机关审核

19.以下哪些属于增值税的纳税申报注意事项？（）

A.申报表填写准确

B.资料齐全

C.申报期限符合要求

D.纳税申报方式正确

20.以下哪些属于增值税的纳税申报要求？（）

A.申报表填写准确

B.资料齐全

C.申报期限符合要求

D.纳税申报方式正确

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

3.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，是纳税人计算进项税额和销项税额的重要依据。（）

4.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。（）

6.纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（）

7.增值税的减免税政策由国务院规定，任何地区、部门和个人不得擅自规定免税、减税项目。（）

8.纳税人发生增值税应税行为，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）

9.增值税的纳税申报可以采用纸质申报、电子申报、邮寄申报、传真申报等方式。（）

10.增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况经税务机关批准可以延长申报期限。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述增值税纳税申报的基本流程。

3.简述增值税的纳税地点确定原则。

4.简述增值税纳税义务发生时间的几种情形。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述增值税税率调整对经济和税收的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

解析思路：

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。

2.增值税的组成计税价格包括进口货物的关税完税价格、进口环节缴纳的增值税、消费税和其他税费。

3.增值税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及进口货物。

4.增值税专用发票包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的增值税专用发票，销售服务、无形资产或者不动产的增值税专用发票，以及进口货物的增值税专用发票。

5.增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

6.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、军事设施、社会福利机构提供的养老服务、教育机构提供的教育服务。

7.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。

9.增值税的计税依据包括销售额、应税销售额、销售额减去进项税额和其他相关费用。

10.增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

解析思路：

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，这是增值税的基本定义。

2.增值税的纳税人范围包括所有在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

3.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，是纳税人计算进项税额和销项税额的重要依据，这是增值税专用发票的基本作用。

4.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税，这是增值税纳税期限的规定。

5.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种，这是增值税税率的分类。

6.纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外，这是增值税出口货物的税率规定。

7.增值税的减免税政策由国务院规定，任何地区、部门和个人不得擅自规定免税、减税项目，这是增值税减免税政策的规定。

8.纳税人发生增值税应税行为，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，这是增值税纳税地点的规定。

9.增值税的纳税申报可以采用纸质申报、电子申报、邮寄申报、传真申报等方式，这是增值税纳税申报方式的规定。

10.增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况经税务机关批准可以延长申报期限，这是增值税纳税申报期限的规定。

三、简答题

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具时限符合规定；发票开具方式符合规定；发票保管和报送符合规定。

2.增值税纳税申报的基本流程包括：纳税人按照规定的期限和内容填写纳税申报表；纳税人将纳税申报表和相关资料报送税务机关；税务机关审核纳税申报表和相关资料；税务机关根据审核结果确定应纳税额；纳税人按照税务机关确定的应纳税额缴纳增值税。

3.增值税的纳税地点确定原则包括：纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税地点为货物交付地或者劳务发生地；纳税人销售服务、无形资产或者不动产的纳税地点为服务、无形资产或者不动产所在地；纳税人进口货物的纳税地点为货物报关地。

4.增值税纳税义务发生时间的几种情形包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天；销售服务、无形资产或者不动产的当天；进口货物的当天；出口货物的当天。

四、论述题

1.增值税在我国的税收体系中占据重要地位，它是我国主要的流转税种之一，对于调节经济、增加财政收入、促进公平竞争具有重要作用。增值税的征收范围广泛，涉及国民经济各个领域，能够有效避免重复征