记账实操-代采合同账务处理流程

会计实操文库1/10记账实操-代采合同账务处理流程一、委托方账务处理（一）合同签订及预付款项委托方与受托方签订代采合同，约定采购货物的品种、数量、价格及相关费用等条款。假设委托方A与受托方B签订代采合同，委托采购一批价值100万元的原材料，约定先支付30%预付款。账务处理为：借：预付账款-受托方B300000贷：银行存款300000若合同约定委托方需支付一定的手续费给受托方，假设手续费为采购金额的5%，即5万元，在签订合同后确认预计负债。账务处理为：借：采购成本-手续费50000贷：预计负债-代采手续费50000（二）采购执行及货物验收受托方完成采购并将货物交付给委托方，委托方收到货物及相关发票。假设受托方B采购原材料实际花费100万元，取得增值税专用发票，发票注明增值税税额13万元。委托方账务处理为：借：在途物资-[原材料名称]1000000应交税费-应交增值税（进项税额）130000贷：预付账款-受托方B300000应付账款-受托方B830000委托方对货物进行验收，验收合格后将在途物资转入原材料科目。账务处理为：借：原材料-[原材料名称]1000000贷：在途物资-[原材料名称]1000000（三）款项结算及手续费支付委托方支付剩余货款，假设支付剩余70万元货款给受托方B。账务处理为：借：应付账款-受托方B700000贷：银行存款700000支付代采手续费，假设前期已确认预计负债5万元，实际支付时账务处理为：借：预计负债-代采手续费50000贷：银行存款50000二、受托方账务处理（一）合同签订及收到预付款受托方与委托方签订代采合同后，收到委托方支付的预付款。假设收到委托方A支付的30万元预付款。账务处理为：借：银行存款300000贷：预收账款-委托方A300000（二）采购执行及货物交付受托方按照合同要求进行采购，假设采购原材料花费100万元，取得增值税专用发票，发票注明增值税税额13万元，款项已支付。账务处理为：借：受托代销商品-[原材料名称]1000000应交税费-应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款1130000受托方将采购的货物交付给委托方，并开具代销清单，同时确认代销收入（手续费收入）。假设手续费收入为5万元，账务处理为：借：预收账款-委托方A50000贷：其他业务收入-代采手续费收入47169.81（50000÷(1+6%)，假设手续费适用增值税税率6%）应交税费-应交增值税（销项税额）2830.19（47169.81×6%）同时结转受托代销商品成本，账务处理为：借：受托代销商品款-[原材料名称]1000000贷：受托代销商品-[原材料名称]1000000（三）款项结算及手续费缴纳受托方收到委托方支付的剩余货款，假设收到70万元。账务处理为：借：银行存款700000贷：预收账款-委托方A700000受托方缴纳增值税等相关税费，假设除手续费增值税外，无其他税费调整事项。缴纳手续费增值税时账务处理为：借：应交税费-应交增值税（已交税金）2830.19贷：银行存款2830.19财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并