2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点题库试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点题库试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物2.某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进原材料增值税税率为9%。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.10C.3D.63.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物增值税征收率为3%。该企业当月销售货物取得不含税销售额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.9D.14.某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进原材料增值税税率为9%。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.10C.3D.65.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物增值税征收率为3%。该企业当月销售货物取得不含税销售额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.9D.16.某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进原材料增值税税率为9%。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.10C.3D.67.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物增值税征收率为3%。该企业当月销售货物取得不含税销售额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.9D.18.某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进原材料增值税税率为9%。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.10C.3D.69.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物增值税征收率为3%。该企业当月销售货物取得不含税销售额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.9D.110.某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进原材料增值税税率为9%。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.10C.3D.6二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.出租不动产2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应税销售额不超过500万元的企业B.年应税销售额超过500万元的企业C.年应税销售额不超过300万元的企业D.年应税销售额超过300万元的企业E.年应税销售额不超过200万元的企业3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额不超过500万元的企业B.年应税销售额超过500万元的企业C.年应税销售额不超过300万元的企业D.年应税销售额超过300万元的企业E.年应税销售额不超过200万元的企业4.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.出租不动产5.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税出口企业D.增值税进口企业E.增值税代收代缴义务人三、判断题要求：判断下列各题的表述是否正确，正确的请打“√”，错误的请打“×”。1.增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的税种。（）2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有所不同。（）3.增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产等。（）4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）5.增值税一般纳税人的增值税征收率为13%。（）6.增值税出口企业可以享受出口退税政策。（）7.增值税进口企业需要缴纳进口环节增值税。（）8.增值税代收代缴义务人需要代扣代缴增值税。（）9.增值税应税行为不包括出租不动产。（）10.增值税小规模纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。资料：某增值税一般纳税人企业，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，适用增值税税率9%；（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额8万元，适用增值税税率13%；（4）购进小汽车取得增值税专用发票注明税额5万元，适用增值税税率13%；（5）销售不动产取得不含税销售额200万元，适用增值税税率5%。要求计算：（1）该企业当月应缴纳的增值税；（2）该企业当月应缴纳的城市维护建设税；（3）该企业当月应缴纳的教育费附加。五、综合题要求：根据下列资料，分析企业税务处理。资料：某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，适用增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元，适用增值税税率9%；（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额15万元，适用增值税税率13%；（4）销售不动产取得不含税销售额100万元，适用增值税税率5%；（5）出口货物取得不含税销售额50万元，适用增值税退税率9%。要求分析：（1）该企业当月应缴纳的增值税；（2）该企业当月应缴纳的城市维护建设税；（3）该企业当月应缴纳的教育费附加；（4）该企业当月应享受的出口退税额。六、案例分析题要求：根据下列案例，回答相关问题。案例：某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，适用增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额25万元，适用增值税税率9%；（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元，适用增值税税率13%；（4）销售不动产取得不含税销售额150万元，适用增值税税率5%；（5）出口货物取得不含税销售额75万元，适用增值税退税率9%。问题：（1）该企业当月应缴纳的增值税；（2）该企业当月应缴纳的城市维护建设税；（3）该企业当月应缴纳的教育费附加；（4）该企业当月应享受的出口退税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产等，出口货物不属于增值税应税行为。2.答案：C解析思路：应缴纳的增值税=（100+100）×13%-10=3万元。3.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=10×3%=0.3万元。4.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=（100+100）×13%-10=3万元。5.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=10×3%=0.3万元。6.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=（100+100）×13%-10=3万元。7.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=10×3%=0.3万元。8.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=（100+100）×13%-10=3万元。9.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=10×3%=0.3万元。10.答案：A解析思路：应缴纳的增值税=（100+100）×13%-10=3万元。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物等。2.答案：ACE解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。3.答案：ACE解析思路：增值税一般纳税人的年应税销售额超过500万元。4.答案：ABCD解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物等。5.答案：ABCDE解析思路：增值税纳税义务人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、出口企业、进口企业、代收代缴义务人。三、判断题1.答案：√解析思路：增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的税种。2.答案：√解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有所不同。3.答案：√解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产等。4.答案：√解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。5.答案：√解析思路：增值税一般纳税人的增值税征收率为13%。6.答案：√解析思路：增值税出口企业可以享受出口退税政策。7.答案：√解析思路：增值税进口企业需要缴纳进口环节增值税。8.答案：√解析思路：增值税代收代缴义务人需要代扣代缴增值税。9.答案：×解析思路：增值税应税行为包括出租不动产。10.答案：√解析思路：增值税小规模纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人。四、计算题（1）应缴纳的增值税=（100+100）×13%-10=3万元；（2）应缴纳的城市维护建设税=3×7%=0.21万元；（3）应缴纳的教育费附加=3×3%=0.09万元。解析思路：（1）计算应缴纳的增值税，根据增值税一般纳税人的计税方法，先计算销项税额，再减去进项税额。（2）计算应缴纳的城市维护建设税，根据城市维护建设税的计税依据，即增值税应纳税额的7%。（3）计算应缴纳的教育费附加，根据教育费附加的计税依据，即增值税应纳税额的3%。五、综合题（1）应缴纳的增值税=（200+200）×13%-20-15=12万元；（2）应缴纳的城市维护建设税=12×7%=0.84万元；（3）应缴纳的教育费附加=12×3%=0.36万元；（4）出口退税额=50×9%=4.5万元。解析思路：（1）计算应缴纳的增值税，根据增值税一般纳税人的计税方法，先计算销项税额，再减去进项税额。（2）计算应缴纳的城市维护建设税，根据城市维护建设税的计税依据，即增值税应纳税额的7%。（3）计算应缴纳的教育费附加，根据教育费附加的计税依据，即增值税应纳税额的3%。（4）计算出口退税额，根据出口退税率计算。六、案例分析题（1）应缴纳的增值税=（300+300）×13%-25-20=15万