低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度一、总则1.目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点等流程，合理控制费用支出，提高资产使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构低值易耗品的管理。3.定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。二、管理职责1.采购部门负责根据各部门需求计划，结合库存情况，编制低值易耗品采购计划，经审批后组织采购。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物品的质量、价格和交货期符合要求。负责采购过程中的各项协调工作，跟进采购进度，及时处理采购中的问题。2.仓库管理部门负责低值易耗品的验收入库、保管、发放和盘点工作。建立健全低值易耗品库存台账，详细记录物品的出入库情况，确保账实相符。定期对库存低值易耗品进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏及损坏情况。做好仓库的安全管理工作，确保低值易耗品的安全存储。3.使用部门负责提出低值易耗品的需求计划，明确所需物品的规格、型号、数量等。对领用的低值易耗品进行妥善保管和使用，确保其正常运行和使用寿命。配合仓库管理部门做好低值易耗品的盘点工作，及时反馈物品的使用情况和存在的问题。4.财务部门负责制定低值易耗品的核算方法和摊销政策，进行相关的账务处理。审核采购计划、采购合同及报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。参与低值易耗品的盘点工作，对盘点结果进行分析和监督。三、采购管理1.需求计划各使用部门应根据工作需要，提前[X]天填写《低值易耗品需求计划表》，详细列出所需物品的名称、规格、型号、数量、预计使用时间等信息，并提交至部门负责人审核。部门负责人对需求计划进行审核，确保需求的合理性和必要性，审核通过后签字确认，并提交至采购部门。2.采购计划编制采购部门收到各部门的需求计划后，结合库存情况进行汇总分析。根据分析结果，编制月度低值易耗品采购计划，明确采购物品的名称、规格、型号、数量、预算金额、预计采购时间等内容，并提交至分管领导审批。分管领导对采购计划进行审批，重点审核采购的必要性、预算的合理性以及采购时间的安排等，审批通过后签字确认。3.供应商选择与采购合同签订采购部门根据审批后的采购计划，通过招标、询价、比价等方式选择合格的供应商。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括物品的规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。采购合同签订后，及时将合同副本分发给仓库管理部门、财务部门等相关部门，以便各部门做好相应的准备工作。4.采购执行采购部门按照采购合同的要求，跟踪供应商的生产进度和交货情况，确保按时、按质、按量完成采购任务。在采购过程中，如发现供应商提供的物品不符合合同要求，应及时与供应商沟通协商，要求其更换或补货，如协商不成，可根据合同约定追究供应商的违约责任。采购完成后，采购部门应及时收集整理采购发票、送货单、验收单等相关资料，并提交至财务部门进行报销。四、验收入库管理1.验收准备仓库管理部门在收到采购部门的到货通知后，应提前做好验收准备工作，安排验收人员，准备好验收所需的工具和场地。验收人员应熟悉采购合同的要求和相关物品的验收标准，确保验收工作的顺利进行。2.验收流程物品到货后，仓库管理部门验收人员应按照采购合同和验收标准对物品的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。对于数量较大或价值较高的低值易耗品，可邀请使用部门专业人员或相关技术人员共同参与验收。验收合格后，验收人员应在送货单和验收单上签字确认，并将物品办理入库手续，填写《低值易耗品入库单》，注明物品的名称、规格、型号、数量、入库日期等信息。如发现物品存在数量短缺、质量问题或与合同要求不符等情况，验收人员应及时与采购部门联系，要求供应商进行处理，并在验收单上注明问题情况。3.入库登记仓库管理部门根据《低值易耗品入库单》，及时在库存台账上记录入库物品的相关信息，确保账实相符。将入库单的财务联传递给财务部门，作为财务记账的依据。五、保管管理1.仓库环境要求仓库应保持干燥、通风、整洁，温度和湿度应符合所存储物品的要求。仓库应划分不同的区域，分别存放不同类别的低值易耗品，并有明显的标识。对易燃、易爆、有毒等危险物品，应设置专门的存放区域，并采取相应的安全防护措施。2.库存保管措施仓库管理部门应建立健全库存管理制度，定期对库存低值易耗品进行检查和盘点，确保物品的安全和完整。对库存物品应进行分类存放，摆放整齐，便于查找和发放。对贵重物品或易损物品，应采取特殊的保管措施，如单独存放、加锁保管等。仓库应配备必要的消防器材和安全设施，确保仓库的消防安全。3.库存盘点仓库管理部门应定期对库存低值易耗品进行盘点，每月至少进行[X]次局部盘点，每季度进行[X]次全面盘点。盘点时，应认真核对物品的数量、规格、型号等信息，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或损坏情况，应及时查明原因，填写《低值易耗品盘点盈亏报告表》，并按照规定的审批程序进行处理。财务部门应根据盘点结果，对库存台账和财务账目进行调整，确保账账相符。六、领用管理1.领用流程使用部门人员需要领用低值易耗品时，应填写《低值易耗品领用申请表》，注明领用物品的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并提交至部门负责人审批。部门负责人对领用申请进行审核，确认领用的必要性和合理性，审核通过后签字确认，并提交至仓库管理部门。仓库管理部门根据审批后的领用申请表，办理物品发放手续，填写《低值易耗品出库单》，注明物品的名称、规格、型号、数量、领用日期、领用部门等信息。领用人员在出库单上签字确认后，领取物品。2.领用审批权限各部门领用低值易耗品的审批权限按照公司相关规定执行，具体审批金额标准如下：单次领用金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单次领用金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；单次领用金额在[X]元以上的，由总经理审批。3.领用记录与跟踪仓库管理部门应及时在库存台账上记录低值易耗品的出库情况，更新库存信息。财务部门根据出库单进行账务处理，记录领用部门的费用支出。使用部门应对领用的低值易耗品进行跟踪管理，确保其正常使用和妥善保管。如发现物品丢失、损坏或报废等情况，应及时向仓库管理部门报告，并办理相关手续。七、摊销管理1.摊销方法低值易耗品的摊销方法采用[具体摊销方法，如一次摊销法、五五摊销法等]。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入当期成本、费用的方法。五五摊销法是指在领用低值易耗品时，先摊销其账面价值的50%，报废时再摊销其账面价值的另外50%的方法。2.账务处理财务部门应根据确定的摊销方法，对低值易耗品的摊销进行账务处理。采用一次摊销法的，在领用低值易耗品时，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品"科目。采用五五摊销法的，在领用低值易耗品时，借记"低值易耗品在用"科目，贷记"低值易耗品在库"科目；同时，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品摊销"科目。报废时，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品摊销"科目；同时，借记"低值易耗品摊销"科目，贷记"低值易耗品在用"科目。八、报废管理1.报废申请当低值易耗品因损坏、老化、技术淘汰等原因无法继续使用时，使用部门应填写《低值易耗品报废申请表》，详细说明报废物品的名称、规格、型号、数量、购置日期、报废原因等信息，并提交至部门负责人审核。部门负责人对报废申请进行审核，确认报废的必要性和合理性，审核通过后签字确认，并提交至仓库管理部门。2.报废鉴定仓库管理部门收到报废申请后，应组织相关人员对报废物品进行鉴定，确定其是否符合报废条件。对于价值较高或涉及专业技术的报废物品，可邀请专业技术人员或相关部门进行鉴定。经鉴定确认为报废的物品，仓库管理部门应在报废申请表上签字确认，并提交至财务部门。3.报废审批财务部门对报废申请进行审核，重点审核报废物品的账面价值、已摊销金额、报废原因等，确保报废处理的合理性和合规性。根据公司相关规定，报废审批权限如下：单次报废金额在[X]元以下的，由财务部门负责人审批；单次报废金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；单次报废金额在[X]元以上的，由总经理审批。4.报废处理经审批同意报废的低值易耗品，仓库管理部门应及时进行清理和处置。对于有残值的报废物品，可通过变卖、捐赠等方式进行处理，变卖收入应及时入账。仓库管理部门应在库存台账上核销报废物品的记录，同时财务部门应根据审批结果进行相应的账务处理，冲减低值易耗品的账面价值。九、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对低值易耗品的管理情况进行审计监督，检查采购、验收、保管、领用、摊销、盘点、报废等环节是否符合本制度的规定。审计部门应及时发现管理中存在的问题，并提出改进建议，督促相关部门进行整改。2.日常检查采购部门、仓库管理部门、财务部门等相关部