餐厅财务管理制度

餐厅财务管理制度一、总则1.目的：为加强餐厅财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本餐厅实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于本餐厅及所属各部门。3.基本原则：贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，坚持勤俭办餐厅的方针，正确处理餐厅发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置：餐厅设财务部，负责餐厅的财务管理和会计核算工作。财务部应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。2.会计人员配备：会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守商业秘密。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本餐厅的经济活动进行会计监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，有权制止和纠正；制止和纠正无效的，应向单位领导人提出书面意见，要求处理。定期进行财务分析，为餐厅经营决策提供依据。负责餐厅财务档案的整理、归档和保管工作。三、会计核算1.会计核算原则：会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。2.会计科目设置：根据国家统一的会计制度和本餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应在年度终了时，将变更的内容和理由报主管财政机关备案。3.会计凭证编制：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、签章齐全。4.会计账簿登记：会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务会计报告编制：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告应经本餐厅负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理1.资金筹集：餐厅的资金筹集应根据经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构。筹资方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。筹资活动应遵循国家有关法律法规和金融政策，确保筹资渠道合法、合规，筹资成本合理、有效。2.资金使用：餐厅的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。资金使用应严格执行审批制度，重大资金支出应经过集体决策。资金使用应注重效益，提高资金使用效率。3.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过银行核定的限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的范围使用，不得白条抵库。建立健全现金日记账，做到日清月结，账款相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照银行规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强银行存款的安全管理，防止银行存款被盗用、挪用等情况发生。五、收入管理1.收入范围：餐厅的收入包括餐饮收入、酒水收入、服务费收入等。2.收入确认原则：收入应在提供劳务或商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认。3.收入核算：餐厅应按照规定的会计科目和核算方法进行收入核算，确保收入核算准确、及时。收入核算应与发票开具、收款记录等相互核对，做到账账相符、账实相符。4.收入管理加强营业收入的管理，建立健全营业收入管理制度，明确营业收入的确认、计量、记录和报告等环节的职责和流程。加强发票管理，严格按照发票管理规定开具发票，确保发票开具真实、准确、完整。加强收款管理，建立健全收款管理制度，明确收款人员的职责和流程，确保收款安全、及时、准确。六、成本费用管理1.成本费用范围：餐厅的成本费用包括原材料成本、人工成本、水电费、房租、设备折旧等。2.成本费用核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.成本费用核算方法：餐厅应根据实际情况，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应在年度终了时，将变更的内容和理由报主管财政机关备案。4.成本费用控制加强成本费用预算管理，根据餐厅的经营目标和实际情况，编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。加强原材料采购管理，建立健全原材料采购管理制度，选择优质供应商，降低采购成本。加强人工成本管理，合理确定员工薪酬水平，优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强水电费、房租等费用管理，采取节能降耗、合理利用场地等措施，降低费用支出。加强设备折旧管理，合理确定设备折旧方法和折旧年限，确保设备折旧计提准确、合理。七、资产管理1.资产范围：餐厅的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产核算：餐厅应按照规定的会计科目和核算方法进行资产核算，确保资产核算准确、及时。资产核算应与资产清查、盘点等相互核对，做到账账相符、账实相符。3.资产清查定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产清查应制定详细的清查方案，明确清查的范围、方法、步骤和时间要求等。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出处理意见和建议。4.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的职责和流程。加强固定资产购置管理，根据餐厅的经营需要和财务状况，合理确定固定资产购置计划，严格按照规定的程序进行审批。加强固定资产验收管理，固定资产购置后，应及时组织相关人员进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。加强固定资产折旧管理，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确、合理。加强固定资产处置管理，固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。5.无形资产管理建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的职责和流程。加强无形资产取得管理，无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和真实性。加强无形资产入账管理，无形资产入账应按照规定的价值计量方法进行计量，确保无形资产入账价值准确、合理。加强无形资产摊销管理，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销计提准确、合理。加强无形资产处置管理，无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、利润及利润分配管理1.利润核算：餐厅应按照规定的会计科目和核算方法进行利润核算，确保利润核算准确、及时。利润核算应与收入、成本费用等核算相互核对，做到账账相符、账实相符。2.利润分配原则：餐厅的利润分配应遵循国家有关法律法规和财务制度，兼顾国家、集体和个人三者利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。4.利润分配管理加强利润分配管理，建立健全利润分配管理制度，明确利润分配的决策程序和审批权限等。利润分配应按照规定的顺序进行，不得擅自改变利润分配顺序。利润分配应注重可持续发展，合理确定利润分配比例，确保餐厅的发展有足够的资金支持。九、财务预算管理1.预算编制原则：财务预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则。2.预算编制方法：财务预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合餐厅的经营目标和实际情况，合理确定预算指标。3.预算编制程序各部门根据餐厅的经营目标和本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制餐厅的财务预算草案。餐厅管理层对财务预算草案进行审议、批准，形成正式的财务预算方案。4.预算执行与控制各部门应严格按照财务预算方案组织实施，确保预算指标的完成。财务部应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对财务预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整财务预算方案。5.预算调整：财务预算调整应遵循"必要性、可行性、重要性"的原则。财务预算调整应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整财务预算。十、财务分析与评价1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对餐厅的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析报告：财务分析报告应定期编制，及时向餐厅管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容，做到内容完整、数据准确、分析深入、建议可行。3.财务评价指标：财务评价指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。财务评价指标应根据餐厅的实际情况和经营特点，合理确定指标体系和评价标准。4.财务评价方法：财务评价应采用综合评价法、杜邦分析法等方法，对餐厅的财务状况和经营成果进行全面、客观的评价。十一、财务监督与检查1.内部财务监督：餐厅应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表的监督等。2.内部审计：餐厅应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对餐厅的财务活动进行审计。内部审计应包括对财务收支审计、对经济效益审计、对内部控制审计等。3.外部监督检查：餐厅应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。十二、财务档案管理1.财务档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。2.财务档案整理：财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。3.财务档案保管：财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、