如何通过税务师考试试题及答案

如何通过税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于税务师职业资格考试的科目？

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务会计

2.下列关于增值税的计税依据，错误的是：

A.销售额

B.买价

C.采购成本

D.收入

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策，错误的是：

A.小型微利企业可以享受20%的税率

B.高新技术企业可以享受15%的税率

C.企业发生的研发费用可以享受加计扣除

D.企业购置的环保设备可以享受投资抵免

4.下列关于个人所得税的税率，错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用5%的税率

D.特许权使用费所得适用10%的税率

5.下列关于增值税专用发票，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供应税劳务开具的发票

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

D.增值税专用发票由税务机关免费发放

6.下列关于企业所得税的申报，错误的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

7.下列关于个人所得税的申报，错误的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

8.下列关于税收征收管理法，错误的是：

A.税务机关应当依法征收税款，不得违法减税、免税、退税

B.税务机关应当依法征收税款，不得违法加收滞纳金

C.税务机关应当依法征收税款，不得违法征收税款

D.税务机关应当依法征收税款，不得违法征收罚款

9.下列关于税收征收管理法，错误的是：

A.税务机关应当建立健全税收征收管理制度

B.税务机关应当加强对税收征收管理工作的监督检查

C.税务机关应当加强对税收征收管理工作的指导

D.税务机关应当加强对税收征收管理工作的处罚

10.下列关于税收征收管理法，错误的是：

A.税务机关应当依法征收税款，不得违法减税、免税、退税

B.税务机关应当依法征收税款，不得违法加收滞纳金

C.税务机关应当依法征收税款，不得违法征收税款

D.税务机关应当依法征收税款，不得违法征收罚款

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试科目包括：

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务会计

2.增值税的计税依据包括：

A.销售额

B.买价

C.采购成本

D.收入

3.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.小型微利企业可以享受20%的税率

B.高新技术企业可以享受15%的税率

C.企业发生的研发费用可以享受加计扣除

D.企业购置的环保设备可以享受投资抵免

4.个人所得税的税率包括：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用5%的税率

D.特许权使用费所得适用10%的税率

5.税收征收管理法规定，税务机关应当依法征收税款，不得违法：

A.减税、免税、退税

B.加收滞纳金

C.征收税款

D.征收罚款

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师职业资格考试科目为4门，包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务会计。（）

2.增值税的计税依据为销售额。（）

3.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受20%的税率。（）

4.个人所得税的税率包括工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率。（）

5.税收征收管理法规定，税务机关应当依法征收税款，不得违法征收税款。（）

6.税务机关应当建立健全税收征收管理制度。（）

7.税务机关应当加强对税收征收管理工作的监督检查。（）

8.税务机关应当加强对税收征收管理工作的指导。（）

9.税务机关应当加强对税收征收管理工作的处罚。（）

10.税务机关应当依法征收税款，不得违法征收罚款。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税专用发票的作用及其开具要求。

答案：

1.作用：

（1）增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供应税劳务开具的发票，是增值税进项税额抵扣的重要凭证。

（2）增值税专用发票可以作为企业财务核算和税务管理的依据，有助于加强企业内部管理。

（3）增值税专用发票有助于防止增值税逃税行为，维护税收秩序。

2.开具要求：

（1）增值税专用发票的开具应当符合《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定。

（2）开具增值税专用发票时，应当填写真实、完整的信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单位、单价、金额、税率、税额等。

（3）增值税专用发票应当由具有开具权限的纳税人开具，并加盖发票专用章。

（4）增值税专用发票的开具应当与实际销售货物或提供应税劳务相符，不得虚开发票。

（5）增值税专用发票的保管和使用应当遵守国家有关法律法规的规定。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.优化企业财务结构：通过合理的税务筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，提高资金使用效率，优化财务结构，增强企业的盈利能力和市场竞争力。

2.降低经营风险：税务筹划有助于企业规避因税法变动、政策调整等带来的风险，确保企业的经营活动在法律框架内稳定进行。

3.提高资金周转率：通过税务筹划，企业可以合理安排税款缴纳时间，实现资金的时间价值最大化，提高资金周转率。

4.促进企业长远发展：税务筹划有助于企业从长远角度出发，综合考虑税收政策、企业经营状况等因素，制定合理的税收策略，为企业可持续发展奠定基础。

实施税务筹划的策略包括：

1.熟悉税法：企业财务人员应当深入了解国家税收政策，掌握税法规定，为税务筹划提供依据。

2.建立税务筹划团队：企业可以组建专门的税务筹划团队，负责研究税收政策、分析企业经营状况，制定税务筹划方案。

3.加强内部管理：企业应加强内部财务管理制度，确保财务数据的真实、准确，为税务筹划提供可靠的数据支持。

4.与税务机关沟通：企业应与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变动，确保税务筹划方案的合规性。

5.结合企业实际情况：税务筹划方案应结合企业实际情况，充分考虑企业的行业特点、经营规模、财务状况等因素，制定具有针对性的筹划方案。

6.持续优化：税务筹划是一个动态过程，企业应定期评估税务筹划效果，根据市场变化和税收政策调整，持续优化筹划方案。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师职业资格考试科目包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务会计，选项D不属于考试科目。

2.C

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、买价、采购成本和收入，选项C不属于计税依据。

3.A

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受20%的税率、高新技术企业可以享受15%的税率、企业发生的研发费用可以享受加计扣除和企业购置的环保设备可以享受投资抵免，选项A不属于税收优惠政策。

4.B

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率、劳务报酬所得适用20%的比例税率、税法规定的其他所得适用5%的税率，选项B不属于个人所得税税率。

5.B

解析思路：增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，选项B错误地将其与增值税普通发票混淆。

6.C

解析思路：企业所得税的申报要求企业自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，选项C错误地将其与年度终了之日起5个月内混淆。

7.B

解析思路：个人所得税的申报要求个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，选项B错误地将其与60日内混淆。

8.C

解析思路：税收征收管理法规定税务机关应当依法征收税款，不得违法征收税款，选项C错误地将其与违法征收罚款混淆。

9.D

解析思路：税收征收管理法规定税务机关应当依法征收税款，不得违法征收税款，选项D错误地将其与违法征收罚款混淆。

10.A

解析思路：税收征收管理法规定税务机关应当依法征收税款，不得违法减税、免税、退税，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师考试科目包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务会计，选项ABCD均为考试科目。

2.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、买价、采购成本和收入，选项ABCD均为计税依据。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业可以享受20%的税率、高新技术企业可以享受15%的税率、企业发生的研发费用可以享受加计扣除和企业购置的环保设备可以享受投资抵免，选项ABCD均为税收优惠政策。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率、劳务报酬所得适用20%的比例税率、税法规定的其他所得适用5%的税率，选项ABCD均为个人所得税税率。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定税务机关应当依法征收税款，不得违法减税、免税、退税、加收滞纳金、征收税款和征收罚款，选项ABCD均为税收征收管理法规定的内容。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师职业资格考试科目为4门，不包括税务会计，选项错误。

2.×

解析思路：增值税的计税依据不包括采购成本，选项错误。

3.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策不包括小型微利企业可以享受20%的税率，选项错误。

4.×

解析思路：个人所得税的税率不包括工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率，选项错误。

5.√

解析思路：税收征收管理法规定税务机关应当依法征收税款，不得违法征收税款，选项正确。