地产集团财务管理制度

地产集团财务管理制度

财务管理制度

二。。七年五月

通告

本管理制度（AA地产集团有限公司管理制度编号C0B/MS/2007/0032003年7月

第一版，2005年3月第二版，2007年5月第三版）业经AA地产集团总经理办公会讨

论通过，自签字之日起正式生效，公司各部门、子公司务必遵照执行。

本制度为AA地产集团有限公司专门制定之内部执行文件，版权所有，未经同意不

得翻录。

本制度的公布及修改由AA地产集团有限公司总经理办公会负责，任何单位有修改

意见，务必知会AA地产集团有限公司总经理办公会。

公司总经理

二。。七年五月

AA地产集团有限公司管理制度修改记录表

序号：修改日期：2007年5月

页码章节修改内容简要新版

批准人:

索引

1目的...................................................................3

2范围..................................................................3

3参考资料...............................................................3

4定义...................................................................3

5财务计划管理...........................................................3

6资金管理...............................................................5

7现金、银行、票据管理现金管理制度......................................10

8费用开支的审批管理....................................................14

9会计核算及报表管理....................................................18

10会计电算化管理........................................................24

11财务信息管理..........................................................29

12实物计量管理..........................................................31

13固定资产管理..........................................................31

14低值易耗品管理........................................................39

15财产清查..............................................................38

16会计档案的管理........................................................39

17会计科目的使用说明....................................................41

18销售收款、催款的管理..................................................51

19主办理按揭、入伙手续作业指导..........................................53

20法律秘书工作管理......................................................55

21权益、债权债务、投资及税务管理........................................57

22附则..................................................................57

23附件..................................................................58

FM07-01项目卡片..................................................58

FM07-02人民币贷款融资审批表......................................61

FM07-03申请楼宇按揭贷款额度审批表................................62

FM07-04办理工程履约担保申请表....................................63

FM07-05资金调度审批表............................................64

FM07-06资金支出计划申报明细表....................................65

FM07-07开立（变更，撤销）银行账户申请表............................66

FM07-08财务开支审批权限划分表....................................67

FM07-09银行存款情况表............................................69

FM07-10资金存款周报..............................................70

FM07-11现金流量表................................................72

FM07-12房地产销售情况预测表......................................74

FM07-13房地产投资情况预测表......................................75

FM07-14银行贷款资料卡片..........................................76

FM07-15银行货款情况汇总表........................................77

FM07-16固定资产名称代码表........................................78

FM07-17固定资产配置申批表........................................79

FM07-18固定资产调拨申请表........................................80

FM07-19固定资产报废/出售申请表...................................81

FM07-20会计档案保管期限表........................................82

1目的

为加强集团公司内部操纵，建立科学有序的财务管理与会计核算体制，特制定本制

度。

2范围

本制度适用于AA地产集团有限公司及其投资控股子公司。

3参考资料

本制度根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、

《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》、《中国海外集团有限公司财务管理

制度》等有关会计法规、制度编制。

4定义

AA集团：指中建总公司（香港地区）、中国海外集团有限公司、中国海外进展有限

公司及所属各部门、各子公司的总称。

AA地产集团：指AA地产集团有限公司及其投资控股子公司。

AA地产：指AA地产集团有限公司。

地区公司：指AA地产集团投资控股的内地子公司。

AA地产财务资金部：指AA地产集团有限公司财务资金部。

地区公司财务部：指AA地产集团投资控股的内地子公司之财务会计部门。

5财务计划管理

5.1财务计划种类

包含生产经营计划、利润计划、资金计划、费用开支计划与项目计划，分为

中长期计划与年度、季度、月度计划。

项目计划通过编制《项目卡片》（见附件FM07-01）完成。

5.1.1计划编制原则

编制财务计划要本着积极稳妥，留有余地的原则，既要发挥积极性又要切

实可行，实事求是，量力而行。

5.1.2AA地产组织实施总体计划管理，分级归口管理。计划内容、指标设计、

格式、时间要求等按集团统一规定填报，AA地产对地区公司下达年度财

务计划指标并负责定期检查、考核。

5.1.3AA地产财务资金部是财务计划的归口管理部门。

5.2计划编制程序

5.2.1各公司计划编制工作由财务部门牵头组织，各业务部门积极协调配合。各

项经营性指标计划由各业务部门负责填报，财务性指标由财务部门负责

填报。各部门之间要加强协调与沟通，确保各项指标科学、客观、准确。

5.2.2.各公司结合业务进展实际与经营战略向AA地产财务资金部提交全面的

财务计划方案，由AA地产集团财务资金部负责审查、汇总综合平衡后,

经AA地产集团总经理办公会或者总经理审批后上报AA集团总部，经

AA集团总部批准后下达执行。

5.3财务计划的调整

5.3.1计划一经下达，非特殊原因通常不予调整。

5.3.2在执行中由于经营形势、政策法规等不可抗力因素，对计划指标产生严重

影响的，能够调整。各地区公司应向AA地产提交书面报告，阐述财务

计划执行情况、客观因素变化情况及其对财务计划执行造成的影响程度,

提出财务计划调整方案。AA地产财务资金部对财务计划调整报告进行审

查并提出意见，经AA地产总经理办公会或者总经理审批后上报AA集

团总部，经AA集团总部批准后下达执行。

5.4财务计划的执行操纵与考核

5.4.1财务计划指标一经下达，各公司负责将财务计划指标层层分解，落实到各

部门及各岗位。

5.4.2财务计划作为经营安排的基本根据，应将年度计划细分为季度与月度计

戈U,滚动调整、分期操纵，确保总体平衡。

5.4.3公司每季度对整体计划执行情况将进行一次全面检查，AA地产各部门及

各地区公司于每季度结束后七日内向AA地产财务资金部提交全面的季

度财务计划执行分析报告，如较计划有较大差距，还需提出解决问题的

办法与措施。AA地产财务资金部汇总并形成总体计划执行情况分析报

告，于每季度结束15日前报送公司领导，以便公司领导全面掌握计划执

行情况，研究、落实解决存在问题。

5.4.4AA地产各部门上报的季度财务计划执行报告，需由部门总经理审核并经

公司主管领导签字。各地区公司上报的季度财务计划执行报告，需由公

司财务负责人审核并经公司总经理签字。

5.4.5计划年度终了，由AA地产组织实施对各地区公司的计划考评，AA地产

财务资金部予以配合,AA地产财务资金部对要紧计划指标完成情况的考

核结果将形成书面报告，经AA地产集团总经理办公会或者总经理审批

后上报AA集团总部，经AA集团总部审议后，作为对各级班子、干部

考核的一项重要根据。

6资金管理

6.1基本原则

统一计划，分级管理，以收定支，有偿使用，加快周转，严格考核，周密策划

安排，促进公司快速安全进展。

6.2融资及担保管理

6.2.1人民币融资及资金管理原则

6.2.1.1AA地产统筹内地整体资金安排。按照年度经营计划，AA地产财

务资金部统一协调下达各子公司的资金计划指标，定期检查执行

情况。各地区公司如需AA地产解决资金需求的，须提早一周上

报AA地产财务资金部。

6.2.1.2各公司在资金运作时要严格规避关联交易，相互之间不得拆借资

金。同时收支两条线务必清晰，项目利润结转后该上缴的利润务

必上缴，需AA地产增加投入的要另行提交书面申请报告。

621.3AA地产在统筹内地融资安排时，根据各公司项目进展状况及资金

需求情况，确定融资主体，各公司要根据AA地产的安排，准备

并提供有关的融资材料，并确保融资成本的合理列支。

6.2.1.4要加强银企合作的规模与层次，根据各公司的具体情况，适时调

整流淌资金贷款、项目贷款与其他贷款的比重，减少项目贷款，

合理优化贷款结构。

6.2.1.5在贷款计划范围内积极申请综合授信额度贷款与中长期流淌资金

贷款，并在同等条件下积极争取优惠贷款利率，有效降低融资成

本。

6.2.1.6银行贷款的担保条件以信用担保为主，如需采取其他担保方式，

需报公司领导批准后实施。

6.2.1.7各公司要动态平衡资产负债率与现金流量，确定合理的借贷权益

比例与库存现金比例，有效操纵银行贷款的规模与利息成本，对

月均可动用存款超过捌仟万元的公司，AA地产将视公司整体资

金安排，要求提早归还银行贷款或者安排其它资金调剂。

6.2.1.8贷款条件要符合公司有关财务管理制度的规定与市场运作惯例。

贷款手续要齐全，合规合法。

6.2.1.9要确保贷款资金的安全，统筹安排银行贷款的借、用、还，将贷

款期限与用款期限有机地结合起来，提高贷款资金的使用效率。

6.2.1.10未经AA集团总部批准，AA地产集团不得对外提供任何形式的

担保。

6.2.2人民币融资的程序

6.2.2.1各公司应在年度计划时编制资金需求计划上报AA地产财务资金

部，AA地产财务资金部根据AA地产的年度经营计划、资金来

源与各公司的资金效益状况进行综合平衡后，制定AA地产集团

人民币贷款计划，报公司领导审批后分解下达至各公司并列入考

核指标。

6.222AA地产财务资金部根据人民币贷款计划，确定每笔贷款的贷款规

模、贷款时间与贷款主体后，各公司根据AA地产的具体贷款融

资安排，提早一周向AA地产财务资金部提交资料，填报《中国

海外集团有限公司贷款融资审批表》（见附表FM07-02）,由AA

地产、AA集团逐级审批后，方可与银行签订贷款协议。审批表

中应列明贷款的原因、具体用途、贷款性质、期限、利率、还款

来源、担保条件与要求与增加本次贷款后公司的资产负债变化情

况等。需由AA地产、AA集团提供担保的还应同时附送提供的

贷款材料清单、担保材料清单及样本或者其他事项。

6.2.3银行按揭贷款管理

6.2.3.1内地银行按揭工作是内地财务资金管理的一个重要环节，由AA

地产财务资金部统筹安排。各公司向银行申请按揭贷款额度前，

需填报《中国海外集团有限公司申请楼宇按揭贷款融资审批表》

（见附表FM07-03）,按程序报AA地产、AA集团审批后方可

执行。未经审批的，各地区公司不得自行与银行签订按揭额度协

议。

6.2.3.2各公司要从银企战略合作的角度出发，充分利用现有按揭资源，

优化按揭贷款规模与结构。在开展按揭业务时，同等条件下须优

先选择重点合作银行，以进一步加强银企战略合作关系，为大规

模融资制造有利条件。

6.23.3按揭是资金回收的重要保证，为习惯销售按揭的需要，各公司积

极拓展与当地合作银行的按揭贷款业务，努力争取按揭优惠条

件，同时对现有的按揭贷款要跟踪监控，防范按揭逾期风险。

6.234各公司新增按揭贷款额度时需与银行争取各类优惠条件，要以减

少或者有风险为目标，要求各公司尽量避免回购责任。

6.2.4工程履约保函

6.2.4.1各公司如需办理工程履约保函，需向AA地产财务资金部提出申

请报告，填报《中国海外集团有限公司办理工程履约担保申请表》

（见附表FM07-04）,由AA地产财务资金部审核后报公司领导

批准。

6.2.4.2工程完工后，各公司要及时通知AA地产财务资金部，办理撤销

担保手续。

6.2.5其他融资方式

其他融资方式包含抵押、质押贷款等方式，各公司在向银行提出贷款申请

前，须向AA地产财务资金部提交正式申请报告，由AA地产财务资金部

审核后报公司领导批准后方可实施。

6.3资金调度管理

6.3.1资金调度的原则：

6.3.1.1按照资金统一调度原则，AA地产统筹安排总部及投资控股子公司

资金调度。

6.3.1.2各公司的资金应力求自主平衡，经平衡后仍有缺口的，应向总部

申请，多余资金应自动向总部集中。

6.3.1.3各公司需服从总部的资金调度，以最大限度地提高资金效率。

6.3.1.4各公司务必按期归还公司内部借贷资金的本息，逾期还本付息的

单位，AA地产将视情况予以通报批判或者其他处理。

6.3.2资金调度的程序

为确保资金有序调度、按时到位，资金需求的调度方应于用款日前十五天

向AA地产财务资金部提出申请报告，该申请报告应提出借调资金的原

因、用途、拟调入资金的时间、归还调入资金本息的时间、归还调入资金

本息的来源与调入资金的单位、银行账号等事项。AA地产财务资金部在

收到申请报告后五日内做出回复，经资金平衡后填制《中国海外集团有限

公司资金调度审批表》（见附表FM07-05）,3000万元及下列的报公司领

导批准后予以调度，3000万元以上的报公司领导批准后上报AA集团总

部审批后予以调度。

6.4资金计划管理

6.4.1编制目的：为加强资金支出及成本操纵的计划管理，合理统筹安排资金。

6.4.2资金计划管理要求

6.4.2.1资金计划分年、季、月资金计划报表，各部门要在部门年度预算

及季度预算基础上，分项目结合业务进展及资金需求滚动编制资

金收支计划月报。

6.422各部门在申报资金计划时，要树立资金成本意识，高度重视资金

时间价值，坚持以收定支、早收晚付、从严安排的原则，努力提

高资金使用效益。

6.4.2.3各部门应将所有实收实支资金纳入计划口径，各项资金业务均要

有据可查，做到及时、准确、完整，严禁高估支出、低报收入。

6.4.2A资金收支计划一经批准务必切实执行。凡列入当月资金计划的收

入款项，归口责任部门要认真督促回收。凡列入当月资金计划的

支出款项，财务要严把操纵关，无合同、无手续、无计划的资金

支出不得付款。

6.4.2.5与经营活动无关的资金借出，不管金额大小，均需经公司董事长

审批。

6.4.3资金计划月报申报程序

6.4.3.1资金收支计划月报仅限于经营性收支，由公司所属业务经营部门

（经营销售部、进展部、设计管理部、合约管理部、工程管理部）

填报，对业务范围内所有收支款项，要按用途分类逐项填制《资

金收支计划月报》（见附表FM07-06,数额较大的需列明细），由

部门总经理、公司分管领导确认后于每月末26日前报送财务资

金部汇总平衡。

6.4.32财务资金部在汇总月度资金计划时，要主动与有关部门沟通，根

据项目总体进展情况与公司资金状况予以综合平衡，视情况需要

可请有关专业人员参与审核，编制汇总表并试算平衡，在此基础

上编制公司下月“资金收支计划月报”，核定各部门下月资金收支

额度，于每月28日前报送AA地产财务资金部。

6.4.3.3资金收支计划经公司领导批准后于每月5日前下达所属部门执行,

作为本月公司总体资金安排的根据。同时，上月资金计划实际执

行情况也一并通报各归口部门及公司领导，并将公司总体资金执

行情况报送AA地产领导。

6.4.4资金月度计划付款审批程序

6.4.4.1各公司所属各部门申请付款要按资金支付分级审批权限履行审批

程序，由财务资金部审查资金支付的真实性与合规性，核实后方

可办理付款手续。

6.4.42各公司所属各部门要合理操纵付款进度与比例，不得突破资金月

度支出计划限额。一旦突破，非特殊原因财务将不予付款。如确

因业务经营需要，用款部门务必向财务资金部提交书面报告，说

明原因，并填报“资金超支计划申报表”，按有关审批程序报批

后财务资金部方可受理。

6.4.43各公司所属各部门在办理实际用款手续时，应提早通知财务资金

部，便于及时安排资金，具体时间要求如下：

6.4.4.3.1金额超过100万元人民币（含100万）的，应提早三天;

6.4.4.3.2金额特别巨大的（1000万以上），要至少提早两周。

6.4.5资金收支计划的跟踪检查

各公司所属各部门应根据资金计划做好资金业务的跟踪自查工作，同时财

务资金部每月要对资金收支与成本操纵情况进行跟踪检查，每月结束后要

对上月资金回收计划与实际差异、付款计划与实际差异进行对比分析，重

点关注资金收付款项与项目进展进度的匹配情况，如出现特殊情况，要及

时向有关部门发出预警，并向公司领导及公司领导汇报。各部门资金计划

的实际执行情况将作为各部门领导及公司分管领导年终考核的参考根据。

7现金、银行、票据管理现金管理制度

7.1现金管理制度

7.1.1现金管理按照账款分开的原则，出纳与会计岗位不能同一人兼任，出纳

也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

7.1.2现金管理应按照国家《现金管理暂行条例》规定的使用范围支付与收进

现金，同意有关主管部门的监督。对外币的管理须按国家《外汇管理暂

行条例》的有管规定执行。现金要紧用于日常零星费用支付，确因工作

需要大额支用现金的须按下列审批权限审批：

7.1.2.1单项支出在10,000元以上的须经公司主管领导审批。

7.1.2.2单项支出在1,000元以上，10,000元下列的须经部门总经理审批。

7.1.3库存现金中的港币只限于在香港与澳门特区内使用。

7.1.4库存现金限额：人民币、港币各为30,000元，超出部分应及时存入银行。

7.1.5出纳员应采取必要措施保证现金、支票、印鉴及传票的安全。楼宇销售

收回的现金要及时存入银行，收取大额现金时，尽量要业主直接存入我

司开户行。出纳员、售楼人员在收取现金时应注意防范识别伪钞。

7.1.6支付现金时出纳员凭经办人填制的借款单或者报销单，按规定的审批权

限经审批人、经办人、财务稽核人员签章后方可支付现金。

7.1.7出纳员、财务稽核员应分别审核现金原始单据，保证票据的真实、合法、

有效，不得以白条抵库。

7.1.8现金报销应做到及时。市内不超过三天，地盘每10天一次，地盘较远或

者驻外阜机构的报销办法由财务资金部另行制定。外阜差旅费应在返深

后不超过五天内报销，严禁拖占公款。

7.1.6出纳员根据现金支付凭证，分别币种按序时登记现金日记账，做到日清

月结，账款相符。

7.1.10财务资金部分管领导应不定期地核查库存现金（未登记入账的合法凭证

视同现金）与现金账结余额是否相符，如不符应查明原因。

7.1.11如为关联单位代付、代垫港币现金，代垫款项应及时划转结账。

7.1.12出纳员与稽核员在传递凭证中应建立必要手续，防止差错。

7.2备用金管理制度

7.2.1为方便工作，对因工作需要周转资金的部门与个人经公司领导审批后可

借支备用金。备用金要紧用于零星费用支出。

7.2.2市内地盘的备用金通常操纵在2,000元以内、远离公司财务资金部

的地盘可适当提高但不超过10,000元，驻外阜机构与个人按公司

领导批准的限额借用。

7.2.3借用备用金的部门与个人（不含外阜）应及时报销已支付的部分，补足备用

金。

7.2.4备用金一律先清后借。年末由财务资金部收回备用金并进行结算，重新办

理借用手续。地盘或者个人工作结束后应在15天以内归还备用金。

7.2.5备用金由借款人保管，安全自负。

7.2.6办理储户的备用金利息凭银行利息单全额上缴财务资金部。

7.3票据管理

7.3.1票据管理的范围

票据管理的范围是指本公司领购的税务发票与收款收据等。

7.3.2票据管理的职责

税务发票与收款收据由公司的会计档案管理员负责管理。

7.3.3票据的领购及印制

税务发票由财务资金部办税员根据需要向税务机关领购；收款收据由

票据管理员根据实际需要报经财务资金部分管领导批准后联系印制

或者购入；购入或者印制票据应当建立登记簿，作好登记，填写购入

（印制）日期、供票方名称、票据类别、起止号码等，由经办人签字。

7.3.4票据的使用

7.3.4.1领用票据人员须妥善保管空白票据，用完后须及时缴回票据管理

人员，已领用的发票、收据未缴回前，管理人员不得为其发放

新的同类空白票据。使用人开错的发票与收据不得擅自损毁，

作废的票据应将全部联次一并缴回票据管理人员。

7.3.4.2收取预收楼款及各类代收款时应当向付款方开具收据；取得租赁

收入及其他经营收入时应当开具发票；销售不动产在收到全部

楼款后开具发票或者凭预收楼款收据换取发票。

7.3.4.3收款人员在使用发票与收据时，要按规定在发票与收据上加盖公

司财务章，发票与收据应当按照编号顺序、逐栏、全部联次一

次性如实开具，金额不得涂改，其余内容如有更换，应在更换

处加盖公司财务章。

73.4.4专业发票务必按照有关规定的使用区域与范围使用

7.3.4.5档案管理员应当建立发票、收据的领用登记簿，登记发票、收据

的使用与缴回情况；登记簿应定期装订，并与缴回的发票及收

据归档储存5年。

7.4银行支票管理制度

7.4.1银行支票由财务资金部银行出纳员专职管理，并负责办理银行支票的购

入、使用登记手续。

7.4.2领用支票除支付粮款与日常例行支出外，均应凭领导签批、经办人签名

的借款单办理领用手续。

7.4.3出纳员在签发支票时应填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称及

开户行等。对事前难以确定收款单位与金额的，要经财务资金部总经

理批准方可领取，领用人要在支票根上签字，并在收款单位与金额填妥

后复印交银行出纳登记。

7.4.4出纳员对超过五天未报的支票要督促经办人结账，对无正当理由拖延不

结的有权停发支票，并向财务资金部分管领导反映。

7.4.5未经财务资金部分管领导同意支票不得背书转让。

7.4.6支票书写的收款单位名称务必与发票或者收据所盖印鉴的名称相符。委

托付款务必由原收款单位出具委托付款书，并经财务资金部总经理审

批。

7.4.7现金支票不得交与财务资金部以外人员代提现金。

7.4.8各类原因作废的支票应交银行出纳员登记。

7.4.9出纳人员要按照开户行、银行账号建立支票领用登记簿，支票领用登记

簿应按年进行装订，随同作废支票清单一并交会计档案管理员归档。

7.5银行账户管理

7.5.1银行账户管理的原则

7.5.1.1公司银行账户管理由财务资金部负责日常运作与监管，同时对所

属子公司的银行账户管理情况定期或者不定期进行检查与监

督。

7.5.1.2为加强银行账户的集中管理，未经AA地产财务资金部批准，各

公司不准违规开立与使用账户,凡未经AA地产财务资金部批

准的账户不予拨付款项。

7.5.1.3严禁出租或者出借银行账户。否则，将视同违反财经纪律予以严

肃处理。

7.5.1.4为改善银行账户结构，操纵银行账户规模，加强资金的集中使用，

各公司财务部应每季度末对所属银行账户进行清理、核对，银

行账户应向两三家重点合作银行集中。

7.5.2银行账户审批程序

7.5.2.1公司总部新开、变更、撤销银行账户，由财务资金部提出申请，

填写《开设（变更、撤销）银行账户申请表》（见附表FM07-07）,

报财务资金部总经理、财务总监、总经理逐级审批。

7.522各子公司新开、变更、撤销银行账户，由各公司财务部填写申请

表，说明原因、账户用途、账户资料等，报各公司总经理批准

后，报AA地产财务资金部、财务总监、总经理逐级审批。

7.5.3银行账户的日常管理

7.5.3.1银行账户的预留印签由财务专用章、法人代表私章及财务负责人

私章共同构成，银行印鉴三个印章务必分开保管,其中:法人代

表名章由法人代表或者其授权人保管，财务负责人名章由财务

负责人或者其授权人保管，财务专用章由财务负责人视工作需

要予以适当安排。银行支票、汇票、储蓄存折等由专人保管。

各银行账户有效签字人与支票、存折、印签保管人应认真履行

自己的职责，承担相应责任。凡涉及到授权的，授权人均需对

其授权行为负全责。

7.5.3.2认真核对各项收付款业务，每笔付款都要凭有关领导的审批才能

支付，发出支票、办理汇款时，务必核实支用金额，并及时取

得收据正本，保证实支款项与收据相符。

7.53.3银行账户有效签字人如因工作变动，离开公司或者变换工作环境

时，由开户申请部门及时办理更换签字人手续。

7.53.4各公司银行账户资料由财务资金部定期进行汇总分析。每月按账

户编制银行存款余额调节表，保证公司资金的安全。

7.5.4银行账户的撤消

在下列情况下，财务资金部要及时办理银行账户撤消手续：银行账户长

期不使用，且以后也不可能使用的；专门为某一单项业务开设的账户，

该业务已完结的；公司已清盘或者取销的。

7.5.5银行账户档案资料的保管

7.5.5.1银行账户档案资料包含开设银行账户申请表、银行开户资料（如

董事会纪要、账户协议等）、银行账号、有效签字资料或者银

行印签及银行销户资料。

7.5.5.2银行账户档案资料每年应按公司、开户银行账号等分类整理装订

保管。

7.5.5.3银行账户档案资料视同会计档案的一部分；保管年限、销毁程序

均按会计档案管理的有关规定执行。

7.6信用卡的管理

原则上公司不给个人办理信用卡。

8费用开支的审批管理

8.1合约管理

合约是公司的重要法律文件，需加强对合约签署、保管、执行的管理，经济

合同实行会签制。

8.1.1当需要与有关单位签署经济合同、合约时，由经办部门负责谈判的有关

工作，达成初步意向后，将协议初稿送有关部门进行会签；

8.1.2合同、合约的签署按照合同签署审批权限程序办理。

8.1.3经签署后的合同、合约由经办部门及时送公司财务资金部备案，便于今

后办理付款手续。未送财务资金部备案的合同、合约，财务资金部有

权拒绝付款。

8.1.4关于分次付款的合同、合约，经办部门在每次办理付款手续时，需注明

前次已经付款金额、时间、本次需付款金额等，并将有关合同、合约

附上。

8.1.5合同、合约执行完毕，做好有关的归档工作。

8.2分包工程及材料款的审批

分包工程及材料款的审批见审批权限的有关规定。

8.3固定资产的审批

固定资产的审批见固定资产管理的有关规定。

8.4馈赠捐款的审批

馈赠捐款的审批见审批权限的有关规定（详见附表FM07-08）。

8.5培训费、探亲费与行政办公等费用的审批

8.5.1培训费用在按规定提取的教育经费之内开支，由人力资源部总经理经理

审批。教育经费不足时，由人力资源部、财务资金部会签后，报公司

主管领导审批。

8.5.2探亲费、医疗费等开支按有关规定由人力资源部审批。

8.5.3食堂费用、行政办公用品按有关规定由行政公关部审批。

8.6存出保证金的审批及管理

8.6.1存出保证金的审批见审批权限有关规定（详见附表FM07-08）。

8.6.2经办人办理存出保证金后即为责任人，应负责其跟踪、结算、回收等事

项。责任人未结清存出保证金时，如工作调整或者调离，要办妥接交

手续并经财务资金部确认。

8.6.3财务资金部每季度对存出保证金进行清理，督促责任人及主管部门作好

回收工作。对无法收回的存出保证金，责任人及部门要写出报告，经

原审批领导同意后到财务资金部办理有关手续；属个人原因无法收回

的，经办人应承担相应的赔偿责任。

8.7交际应酬费的审批及管理

8.7.1交际应酬费应本着节俭、合理、必要的原则开支，由部门总经理严格掌

握；各部门需要宴请的事先须征得部门总经理同意，总经理下列人员

通常不得擅自安排宴请；大型交际应酬活动应事先报开支预算，经公

司领导批准后方可执行，财务资金部跟踪监督。

8.7.2交际应酬费开支审批见审批权限的有关规定（详见附表FM07-08）。

8.7.3任何单位与个人不是来公司公干的，均不得安排宴请。

8.7.4交际应酬费应取得合法发票、凭证，按规定权限逐级审批报销。

8.7.5财务资金部要定期（半年）向公司领导汇报交际应酬费支出情况。

8.8国内差旅费的报销规定

8.8.1员工异地出差，不分途中、住勤，每人每天补助60元，不报销餐费，计

算补助的天数计头不计尾。但参加各类学习班、会议或者交际应酬宴

请，享有统一伙食安排的，不得再报出差补助。

8.8.2员工临时借调到地区公司工作的不报销出差补助。

8.8.2员工异地出差凡报销交际应酬餐费与工作餐费的，应经公司领导或者主

管领导批准。

8.8.3员工异地出差，乘坐交通工具的标准：

AA地产助理总经理及以上职务人员与各子公司总经理因公出差乘坐飞

机时，可由经济舱升至商务舱（没有商务舱时可升至头等舱）；其他员

工出差，原则上只可乘坐飞机经济舱。火车行程距离不超过6小时的，

应乘坐火车。

8.8.4员工出差的路径应是出发地与目的地之间的直线距离，因私绕道的其费

用自理，顺路修探亲假，应严格划分二者的起止时间界限。

8.8.5员工出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐出租车的条件及报销

办法按本制度市内交通费报销的规定执行。

8.8.6员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事前请示公司领导，事后签字

方可报销。

8.9市内交通费的报销规定

8.9.1公交车费：员工外出到市内办理公务通常只能报销市内公交车费，凭公

交车票实报实销。

8.9.2出租车乘坐条件：员工到市内办理公务时，在公司不能提供车辆的情况

下，下列情况能够乘坐出租车：

8.9.2.1财务人员、售楼人员提取、存储大量公款现金时，为保证其安全,

经部门总经理批准能够乘坐出租车。

8.9.2.2携带公司的贵重物品（或者大量超重物品）、重要文件、图纸、模

型资料等，经部门总经理批准能够乘坐出租车。

8.9.2.3陪同业务主管部门与业务往来单位的领导外出公务时。

8.9.2.4紧急就诊、紧急任务或者其它非常情况，经部门总经理确认有必

要乘坐出租车的。

8.9.3出租车费的审批、报销办法

8.9.3.1报销出租车费时务必注明每次乘车的时间、事由、金额，并要部

门负责人签字确认。

8.932出租车票应单独报销，不得与其它市内交通费混报。

8.9.3.3出租车票应及时报销，以便审核。

8.10赴港人员差旅费的报销规定

8.10.1因公赴香港往返交通费按100元港币包干使用，乘坐公司交通车的不发

放公共交通费。赴港期间自行解决伙食的，可按每天100元人民币报

销伙食补助。

8.10.2因公赴香港系统内部公司公干的，不得报销差旅费。

8.11国外出差人员差旅费的报销规定

8.11.1因公赴欧美、亚洲其他地区出差，每人每天补助100元人民币；赴中东、

非洲地区出差，每人每天补助200元人民币。

8.11.2单次出差天数超过20天的仍以20天计，超过部分不再补助。计算补助

的天数计头不计尾。

8.12新录用员工报到费的报销规定

8.12.1除有特别说明外，凡公司正式录用并按通知要求时间报到的员工（含校

园招聘应届毕业生），可按原单位（学校）所在地或者家庭所在地至公司间

的火车硬卧票标准报销路费，如乘座飞机则按经济舱位原票价的50%报

销，不报销路途食宿费。

8.12.2校园招聘应届毕业生报到时发放一次性的安置费500-1000元。

8.13联谊活动费用的管理

8.13.1公司组织员工参加的社会活动及本公司联谊活动，由公司领导指定的部

门作好活动费用开支预算，报公司领导审批。财务资金部按批准的开

支计划安排资金。

8.13.2凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围与条件报名参加。规定由员

工自理的费用，由组织部门统计报财务资金部从工资中扣回。

8.13.3员工因个人原因未参加联谊活动，不发放其费用。

8.14其他费用开支的审批

8.14.1其他费用是指除以上各项目外的其他费用开支。

8.14.2其他费用开支的审批见审批权限的有关规定（详见附表FM07-08）。

8.15费用报销规定

8.15.1费用报销由各部门指定专人负责，在报销日统一汇总办理报销，费用报

销日期为每周二、四上午9时至下午5时。

8.15.2费用报销时需将报销单据分门别类粘贴好，分别列明报销事由、金额、

附件张数等项目，以便审核。

8.15.3费用报销严禁代签他人名字及报销人、审批人为同一人，否则财务将拒

绝报销。

8.15.4费用报销应严格操纵现金使用范围，通常情况下1000元以上的费用应使

用支票结算。

8.15.5报销任何费用均须持有效发票。

8.16借款规定

8.16.1借款分为临时借款及长期备用金。长期备用金的借支程序见备用金管理

的有关规定。

8.16.2因公出差、交际应酬、购买办公用品、公司活动等需临时借支备用金的，

由经办人按照“一事一款”的原则填写“备用金借款单”，注明借款用

途、借款金额、还款时间等，报部门负责人及公司领导签字批准，财

务资金部审核后予以支付。

8.16.3临时借款原则上不准跨月，经办人应在业务完成后一周内凭有效发票到

财务办理报销清还手续，填制报销单，注明报销事项、金额等各项内

容，按费用开支审批权限报批，做到内容完备、手续齐全，经财务审

核后方可办理报销手续。

8.16.4财务人员应及时催报已到估计还款时间的借款，超期一周不还款的将及

时向财务主管领导汇报。对借款未还清者，不得再新借款项。对逾期

催交后仍不还者，财务将视情况予以适当处理。

8.16.5员工内部调动，所在部门负责人应督促其到财务办理清理备用金及其它

欠款手续。

9会计核算及报表管理

9.1会计核算

9.1.1会计核算的通常要求

遵照国家统一会计制度的规定按股权架构关系划分会计核算对象，建立

会计账册，进行核算，真实准确完整的反映财务成果，保证会计指标前

后各期的可比性。

9.1.2会计核算币种

以人民币为记账本位币。

9.1.3会计凭证的通常要求

9.1.3.1原始凭证的内容务必具备：凭证名称，填制日期，填制单位或者填

制人姓名,同意单位名称，经济内容,数量、单位价值、金额。外

部原始凭证应有填制单位公章，原始凭证大小写金额务必相

符，原始凭证不得涂改挖补。

9.1.3.2记账凭证分为收付凭证（A类）、转账凭证（B类），也可使用通用记

账凭证。记账凭证务必具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、

金额、附件张数、填制人员、记账人员、稽核人员、主管人员

签章。

9.1.3.3记账凭证要连续编号，一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取

分数编号。记账凭证除结账与改错外都应附有原始凭证。记账

凭证发生错误应重新填制，已入账的可用红笔填写与原内容相

同的凭证冲回，如只是金额错误，也可将其差额另编一张记账

凭证。

9.1.3.4记账凭证连同其原始凭证，按编号顺序、装订成册、加具封面，

注明单位名称、年度、月份与起迄日期、凭证种类、起迄号码,

由装订人在装订线处盖章。

9.1.3.5原始凭证不得外借，其他单位因特殊需要经会计主管同意可复印

制，由提供人员与收取人员登记签名。

9.1.3.6外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注

明凭证的金额、号码、内容等。如无法取得的，由经办人写出

全面情况，单位负责人、财务主管人员批准签字，代为原始凭

证。

9.1.4登记会计账簿

9.1,4.1按国家统一会计制度的规定与业务需求设置会计账簿。包含总

账、日账、明细账、辅助账等。

9.1.4.2现金账、银行账务必使用订账式账簿，用计算机打印的账簿务必

连续编号，装订成册，由主管会计与具体经办人签章。总账与

明细账、现金日记账、银行日记账应定期打印。

9.1.4,3会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，作到数字准

确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。各类账簿应按页连续登

记，不得跳行隔页、如有发生应注明”此页（此行）空白”字

样。凡需结出余额的账户，其余额应注明借贷方，没有余额的

应作出标记。上下账页结转时要注明'‘过次页"''承前页"，对

需要结出本月发生额的账户结计“过次页”的本页合计数应为

本月初至本页止的发生额的合计数。

9.1.4.4账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,

不准重新抄写，应按有关规定进行更正,应将错误文字或者数

字划线注销，在其上方填写正确文字或者数字，并加盖名章。

对错误数字务必全部划线更正，不得局部修改。由于记账凭证

错误造成账簿错误的，可按更正的记账凭证登记账簿。