税务师考试的高频考题试题及答案

税务师考试的高频考题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业将自产货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税。

A.正确

B.错误

3.某企业2022年1月增值税进项税额为10万元，销项税额为15万元，应缴纳增值税多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票最长期限为多少年？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

5.下列哪项不属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

6.某企业2022年1月购进原材料10万元，取得增值税专用发票，进项税额为1.7万元，当月销售产品20万元，取得增值税专用发票，销项税额为3.4万元，该企业当月应缴纳增值税多少万元？

A.1.7

B.1.3

C.2.1

D.2.7

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.国家机关

8.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内到税务机关办理认证？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

9.某企业2022年1月购进设备10万元，取得增值税专用发票，进项税额为1.7万元，当月销售产品20万元，取得增值税专用发票，销项税额为3.4万元，该企业当月应缴纳增值税多少万元？

A.1.7

B.1.3

C.2.1

D.2.7

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.国家机关

2.增值税的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

4.增值税专用发票的认证期限为多少？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内到税务机关办理认证？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起90日内到税务机关办理认证。（）

3.增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业、个体工商户和国家机关。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。（）

5.增值税专用发票的认证期限为60日。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.D

2.A

3.A

4.B

5.D

6.A

7.D

8.B

9.A

10.D

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税期限。

答案：增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.解释增值税专用发票的概念及其作用。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，向购买方开具的一种凭证。增值税专用发票是购买方计算进项税额和销售方计算销项税额的重要依据，也是税务机关进行增值税管理和稽查的重要资料。

3.说明增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的管理和税收政策上存在以下区别：

-纳税人的认定标准不同：一般纳税人的年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。

-税率不同：一般纳税人可以选择适用6%、9%、13%等不同税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

-税务管理要求不同：一般纳税人需要建立健全的会计制度，小规模纳税人可以采用简易的会计制度。

五、论述题

题目：论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税在我国的税收体系中占据重要地位。作为我国最大的税种之一，增值税的收入占到了全国税收收入的一半以上。其重要性体现在对国家财政收入的贡献上，为国家的经济建设和社会事业发展提供了强有力的资金保障。

2.增值税具有中性税收的特征。增值税只对货物和劳务的增值部分征税，避免了重复征税的问题，有利于促进社会资源的合理配置和产业结构的优化。这种中性税收的特点有助于维护公平竞争的市场环境。

3.增值税有利于促进经济稳定增长。增值税的征收范围广泛，涉及国民经济各个领域，能够有效调节经济运行。通过调整增值税税率，可以实现对经济的宏观调控，促进经济的稳定增长。

4.增值税有助于完善税收征管体系。增值税实行源泉扣税制度，有利于加强税收征管，提高税收征收效率。同时，增值税专用发票的使用，为税务机关提供了丰富的税收信息，有助于打击偷税、逃税等违法行为。

5.增值税有助于推动税制改革。随着我国经济的发展和税收体系的不断完善，增值税在税制改革中发挥着重要作用。例如，通过增值税改革，可以降低企业税负，激发市场活力，促进经济转型升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，不包括销售不动产，因此选D。

2.A

解析思路：企业将自产货物用于职工福利，视同销售，需要缴纳增值税，因此选A。

3.A

解析思路：增值税销项税额减去进项税额即为应缴纳的增值税额，即15万元-10万元=5万元，因此选A。

4.B

解析思路：增值税一般纳税人的增值税专用发票最长期限为3年，因此选B。

5.D

解析思路：增值税的征税对象是销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括转让无形资产，因此选D。

6.A

解析思路：增值税销项税额减去进项税额即为应缴纳的增值税额，即3.4万元-1.7万元=1.7万元，因此选A。

7.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业、个体工商户，但不包括国家机关，因此选D。

8.B

解析思路：增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起30日内到税务机关办理认证，因此选B。

9.A

解析思路：增值税销项税额减去进项税额即为应缴纳的增值税额，即3.4万元-1.7万元=1.7万元，因此选A。

10.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括转让无形资产，因此选D。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业、个体工商户，这些都是增值税的纳税主体，因此选ABC。

2.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%，这些都是常见的增值税税率，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产，这些都是增值税的征税对象，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的认证期限可以是15日、30日、60日或90日，这些都是常见的认证期限，因此选ABCD。

5.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起15日、30日、60日或90日内到税务机关办理认证，这些都是规定的认证期限，因此选ABC。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证，这是增值税专用发票的基本功能，因此判断为正确。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起90日内到税务机关办理认证，这是增值税专用发票的认证期限规定，因此判断为正确。

3.