2024年税务师成功关键点试题及答案

2024年税务师成功关键点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于企业所得税的计税依据，以下哪项是错误的？

A.收入总额减去不征税收入

B.收入总额减去免税收入

C.收入总额减去各项扣除

D.收入总额减去允许税前扣除的成本、费用、税金

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

3.税务师在为纳税人提供税务咨询时，以下哪项服务是税务师的主要职责？

A.帮助纳税人进行税务筹划

B.帮助纳税人进行税务申报

C.帮助纳税人进行税务审计

D.帮助纳税人进行税务处罚

4.在税务师考试中，以下哪项不属于税收筹划的方法？

A.合理避税

B.税收优惠

C.税收递延

D.税收抵免

5.以下关于增值税专用发票的规定，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

C.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具

D.增值税专用发票应当载明纳税人名称、地址、电话等基本信息

6.以下关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所，但居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所，且居住不满一年的个人

D.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所，且居住满一年的个人

7.以下关于营业税的规定，错误的是：

A.营业税是对境内单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的一种流转税

B.营业税的税率为3%

C.营业税的计税依据为应税收入

D.营业税的纳税人包括境内单位和个人

8.以下关于房产税的规定，错误的是：

A.房产税是以房产为征税对象的一种财产税

B.房产税的征税范围包括房产、土地

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的纳税人包括境内单位和个人

9.以下关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物、附着物所取得的收入征收的一种税

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的计税依据为转让收入

D.土地增值税的纳税人包括境内单位和个人

10.以下关于城市维护建设税的规定，错误的是：

A.城市维护建设税是对境内单位和个人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳的增值税、消费税、营业税的税款征收的一种附加税

B.城市维护建设税的税率为7%

C.城市维护建设税的计税依据为应税收入

D.城市维护建设税的纳税人包括境内单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.国库券利息收入

C.税收滞纳金收入

D.股息收入

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

3.税务师在为纳税人提供税务咨询时，以下哪些服务是税务师的主要职责？

A.帮助纳税人进行税务筹划

B.帮助纳税人进行税务申报

C.帮助纳税人进行税务审计

D.帮助纳税人进行税务处罚

4.以下哪些属于税收筹划的方法？

A.合理避税

B.税收优惠

C.税收递延

D.税收抵免

5.以下哪些关于增值税专用发票的规定是正确的？

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

C.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具

D.增值税专用发票应当载明纳税人名称、地址、电话等基本信息

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。（）

2.增值税的纳税人包括境内单位和个人。（）

3.税务师在为纳税人提供税务咨询时，只负责帮助纳税人进行税务筹划。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。（）

5.房产税的计税依据为房产原值。（）

6.土地增值税的计税依据为转让收入。（）

7.城市维护建设税的计税依据为应税收入。（）

8.税务师考试中，企业所得税的税率分为25%、30%和35%三个档次。（）

9.税务师在为纳税人提供税务咨询时，可以代替纳税人进行税务申报。（）

10.税务师在为纳税人提供税务咨询时，可以代替纳税人进行税务处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述税务师在为企业进行税务筹划时，应遵循的原则。

答案：

1.合法性原则：税务筹划应在遵守国家法律法规的前提下进行，确保筹划方案不违反税法规定。

2.经济性原则：税务筹划应以降低企业税负、提高经济效益为目标，实现税收筹划与企业整体利益的协调。

3.风险控制原则：税务筹划过程中，应充分考虑各种风险因素，确保筹划方案的风险可控。

4.可操作性原则：税务筹划方案应具有可操作性，便于企业在实际操作中实施。

5.长期性原则：税务筹划应从企业长远发展角度出发，制定具有前瞻性的筹划方案。

6.保密性原则：税务师在为企业进行税务筹划时，应严格保守企业商业秘密，确保信息安全。

7.个性化原则：税务筹划应根据企业自身情况，制定具有针对性的筹划方案。

8.动态调整原则：税务筹划应随着国家税收政策的变化和企业经营状况的调整，及时进行动态调整。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

答案：

税务师在税收征管中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识支持：税务师具备专业的税务知识和技能，能够为税务机关提供专业意见，帮助税务机关解决税收征管中的疑难问题。

2.纳税人辅导服务：税务师为纳税人提供税务咨询、纳税申报辅导等服务，帮助纳税人正确理解和遵守税法，减少纳税错误。

3.税收风险防控：税务师通过对企业财务状况的深入了解，能够及时发现和预警潜在的税收风险，协助税务机关加强税收征管。

4.提高征管效率：税务师的工作有助于简化纳税申报程序，减少税务机关的审核工作量，提高税收征管效率。

5.促进税收法治：税务师通过规范纳税人的税收行为，有助于树立良好的税收法治观念，提高纳税遵从度。

6.加强税收宣传：税务师在为企业提供税务服务的同时，也能够向纳税人普及税收知识，提高纳税人的税收法律意识。

对提高税收征管效率的影响主要体现在：

1.简化征管流程：税务师通过辅导纳税人正确申报，减少了税务机关的审核工作量，简化了税收征管流程。

2.减少争议案件：税务师提供的专业服务有助于减少纳税人与税务机关之间的争议，降低税收征管成本。

3.提高税收收入：通过税务师的专业辅导，纳税人能够更好地理解税法，自觉履行纳税义务，从而提高税收收入。

4.增强税收征管力量：税务师作为税收征管的重要力量，有助于税务机关更好地履行职责，提高税收征管效率。

5.促进税收法治建设：税务师的工作有助于加强税收法治观念，提高纳税人的纳税遵从度，为税收法治建设提供有力支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除，因此选项D错误。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，不包括出售无形资产，因此选项C正确。

3.A

解析思路：税务师的主要职责是帮助纳税人进行税务筹划，而不是税务申报、税务审计或税务处罚，因此选项A正确。

4.D

解析思路：税收筹划的方法包括合理避税、税收优惠、税收递延和税收抵免，因此选项D错误。

5.C

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，购买方作为凭证抵扣进项税额，不能由购买方开具，因此选项C错误。

6.C

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人，因此选项C错误。

7.B

解析思路：营业税的税率为5%，而不是3%，因此选项B错误。

8.B

解析思路：房产税的征税范围包括房产，不包括土地，因此选项B错误。

9.B

解析思路：土地增值税的税率为30%，而不是40%，因此选项B错误。

10.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税款，而不是应税收入，因此选项C错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国库券利息收入，因此选项A和B正确。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售无形资产，因此选项A、B、C和D都正确。

3.AB

解析思路：税务师的主要职责是帮助纳税人进行税务筹划和纳税申报辅导，因此选项A和B正确。

4.ABCD

解析思路：税收筹划的方法包括合理避税、税收优惠、税收递延和税收抵免，因此选项A、B、C和D都正确。

5.ABD

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，是购买方抵扣进项税额的凭证，应当载明纳税人名称、地址、电话等基本信息，因此选项A、B和D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除，不包括允许税前扣除的成本、费用、税金。

2.√

解析思路：增值税的纳税人包括境内单位和个人。

3.×

解析思路：税务师在为纳税人提供税务咨询时，不只负责税务筹划，还包括纳税申报辅导等服务。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的