考生必看 2024年税务师试题及答案

考生必看2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的基本税率为6%

C.增值税零税率适用于所有出口货物

D.增值税征收范围包括加工、修理、修配劳务

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入

C.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前

D.企业所得税的计税依据为会计利润

参考答案：B

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的纳税期限为每月15日前

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得

参考答案：B

4.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.城镇土地使用税的税额按实际占用土地面积计算

B.城镇土地使用税的税率分为4档

C.城镇土地使用税的纳税期限为每年6月30日前

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

参考答案：D

5.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的税率按房产原值的一定比例确定

C.房产税的纳税期限为每年3月31日前

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.利息费用

D.捐赠支出

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

9.下列属于城镇土地使用税的免税项目有：

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

C.非营利性单位无偿使用的土地

D.公益性用地

参考答案：ABCD

10.下列属于房产税的免税项目有：

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

C.非营利性单位无偿使用的房产

D.公益性用地

参考答案：ACD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。（）

参考答案：√

12.企业所得税的计税依据为会计利润加上或减去纳税调整项目。（）

参考答案：×

13.个人所得税的纳税期限为每年1月31日前。（）

参考答案：×

14.城镇土地使用税的税率按实际占用土地面积计算。（）

参考答案：√

15.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

（1）纳税义务：一般纳税人需依法缴纳增值税，小规模纳税人则适用简易计税方法。

（2）税率：一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理：一般纳税人需领用增值税专用发票，小规模纳税人领用普通发票。

（5）税收优惠：一般纳税人可享受更多税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠相对较少。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）纳税人将申报表及相关资料报送税务机关；

（3）税务机关对申报表进行审核，对不符合规定的申报表要求纳税人进行更正；

（4）税务机关对符合规定的申报表进行受理，并开具纳税凭证；

（5）纳税人按照税务机关的要求缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的计税方法。

答案：个人所得税的计税方法如下：

（1）确定应纳税所得额：根据税法规定，将各项收入减去税法规定的扣除项目后，计算应纳税所得额；

（2）确定适用税率：根据应纳税所得额的级距，确定适用的税率；

（3）计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，减去速算扣除数，即为应纳税额；

（4）缴纳个人所得税：纳税人按照税务机关的规定，自行或委托代扣代缴单位缴纳个人所得税。

五、综合分析题（每题15分，共30分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售收入为1000万元，购进原材料500万元，支付工资200万元，缴纳社会保险费100万元，发生业务招待费10万元，广告费20万元。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。

答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：

（1）计算会计利润：销售收入1000万元-购进原材料500万元-支付工资200万元-缴纳社会保险费100万元-业务招待费10万元-广告费20万元=180万元

（2）计算应纳税所得额：会计利润180万元+业务招待费调增10万元=190万元

（3）计算应纳税额：应纳税所得额190万元×25%=47.5万元

该企业2023年度应缴纳的企业所得税为47.5万元。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收政策在促进经济发展中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.调节经济总量：通过调整税率、税种和税收优惠政策，税收政策可以影响社会总需求，进而调节经济总量。例如，在经济增长过快时，通过提高税率或增加税收，可以抑制通货膨胀；在经济增长放缓时，通过降低税率或减免税收，可以刺激需求，促进经济增长。

2.引导资源配置：税收政策可以通过对不同行业、不同地区的税收优惠政策，引导资源向国家重点发展领域和区域流动。例如，对高新技术产业、战略性新兴产业给予税收优惠，可以促进这些行业的发展，优化产业结构。

3.促进产业结构调整：税收政策可以通过差别化税率、税收优惠等手段，引导企业调整产业结构，推动产业升级。例如，对传统产业征收较高的税率，对新兴产业给予税收优惠，可以促使企业向高附加值、低能耗、低污染的产业转型。

4.促进区域协调发展：税收政策可以通过对特定区域的税收优惠政策，促进区域协调发展。例如，对中西部地区给予税收优惠，可以吸引投资，缩小区域发展差距。

5.促进社会公平：税收政策可以通过累进税率、税收减免等手段，调节收入分配，实现社会公平。例如，对高收入者征收较高的税率，对低收入者给予税收减免，可以减少贫富差距。

6.保障国家财政收入：税收政策是国家财政收入的主要来源，通过合理设置税制，可以保障国家财政的稳定运行，为政府提供公共服务和基础设施建设提供资金支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税一般纳税人适用的基本税率为13%，选项A正确。

2.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，企业所得税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入，选项B正确。

3.B

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，选项B正确。

4.D

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，选项D正确。

5.D

解析思路：房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和转让无形资产，选项ABCD均正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括生产经营成本、职工薪酬、利息费用和捐赠支出，选项ABCD均正确。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益和财产转让所得，选项ABCD均正确。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的土地、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地、非营利性单位无偿使用的土地和公益性用地，选项ABCD均正确。

10.ACD

解析思路：房产税的免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的房产、非营利性单位无偿使用的房产和公益性用地，选项ACD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.