税务师历年试题及答案

税务师历年试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由增值税纳税人开具

B.增值税专用发票是增值税纳税人进行增值税抵扣的依据

C.增值税专用发票由税务机关统一印制

D.增值税专用发票的领用实行实名制

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息收入

B.利息收入

C.资产转让所得

D.个人偶然所得

4.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.符合国家战略性新兴产业的企业

B.符合国家高新技术企业标准的企业

C.符合国家鼓励类产业的企业

D.符合国家扶贫开发重点区域的企业

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

6.以下关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.增值税纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务所支付的增值税可以抵扣

B.增值税纳税人购进固定资产所支付的增值税可以抵扣

C.增值税纳税人购进无形资产所支付的增值税可以抵扣

D.增值税纳税人购进不动产所支付的增值税可以抵扣

7.以下关于企业所得税计税依据的说法，正确的是：

A.企业所得税计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额等于企业所得减去允许扣除的项目

C.允许扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等

D.企业所得税的计税依据不受企业会计制度的影响

8.以下关于个人所得税扣除费用的说法，正确的是：

A.个人所得税的扣除费用包括基本费用、专项费用和附加费用

B.基本费用是指个人维持基本生活所需的费用

C.专项费用是指个人在特定情况下发生的费用

D.附加费用是指个人在享受特定政策时可以享受的费用减免

9.以下关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票分为普通发票和专用发票

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票的领用实行实名制

D.增值税发票的使用和管理实行信息化管理

10.以下关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业应当在年度终了后5个月内进行企业所得税汇算清缴

B.企业在汇算清缴过程中，可以对已缴纳的税款进行补缴或退税

C.企业在汇算清缴过程中，需要向税务机关报送相关资料

D.企业在汇算清缴过程中，应当依法进行纳税调整

（未完待续）

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率为25%，没有其他税率选项。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不受地区影响。（）

4.增值税专用发票可以作为购买方进行进项税额抵扣的合法凭证。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费。（）

6.个人所得税的扣缴义务人是指支付所得的单位和个人。（）

7.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后的15日内。（）

8.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

9.个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的当天。（）

10.企业在享受企业所得税减免税优惠时，可以同时享受其他税收优惠政策。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.请简述企业所得税的纳税义务人的定义及其责任。

3.个人所得税的税率分为哪几种类型？请分别说明其特点和应用范围。

4.简要介绍增值税的进项税额抵扣制度及其相关规定。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用和影响。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业经营的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票由增值税纳税人开具，是增值税抵扣的依据，由税务机关统一印制，领用实行实名制。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息收入、利息收入、资产转让所得和个人偶然所得。

4.ABCD

解析思路：符合国家战略性新兴产业、高新技术企业标准、鼓励类产业和扶贫开发重点区域的企业可以享受企业所得税减免税优惠。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人以所得人为纳税人，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等，实行源泉扣缴制度。

6.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣包括购进货物、接受加工修理修配劳务、购进固定资产、无形资产和不动产所支付的增值税。

7.ABCD

解析思路：企业所得税计税依据为应纳税所得额，等于企业所得减去允许扣除的项目，包括成本、费用、税金、损失等，不受企业会计制度的影响。

8.ABCD

解析思路：个人所得税扣除费用包括基本费用、专项费用和附加费用，基本费用是维持基本生活所需，专项费用是特定情况下发生的，附加费用是享受特定政策时的减免。

9.ABCD

解析思路：增值税发票分为普通发票和专用发票，专用发票由税务机关统一印制，领用实行实名制，使用和管理实行信息化管理。

10.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴在年度终了后5个月内进行，可以对已缴纳的税款进行补缴或退税，需要向税务机关报送相关资料，应当依法进行纳税调整。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用和意义：

-作为增值税抵扣的依据，促进增值税链条的完整性和公平性。

-提高税收征管效率，减少税收流失。

-促进企业加强财务管理，提高会计信息质量。

2.企业所得税的纳税义务人的定义及其责任：

-纳税义务人是指取得所得并负有纳税义务的单位和个人。

-责任包括依法申报所得、按时足额缴纳税款、接受税务机关的监督管理等。

3.个人所得税的税率类型、特点和应用范围：

-超额累进税率：根据所得额的不同，适用不同的税率，特点是对高收入者征税较重，对低收入者征税较轻。

-比例税率：对同一收入额适用同一税率，特点是对所有收入者征税相同。

-应用范围：超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.增值税的进项税额抵扣制度及其相关规定：

-进项税额抵扣制度允许纳税人将购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税作为进项税额进行抵扣。

-相关规定包括：进项税额的确认、进项税额的抵扣范围、进项税额的抵扣方法等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作