国税面试题库及答案

国税面试题库及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资者从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

4.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.居民企业取得的生产经营所得

B.居民企业取得的其他所得

C.非居民企业取得的生产经营所得

D.非居民企业取得的其他所得

E.居民企业从境外取得的所得

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.在中华人民共和国境内从事货物进出口

D.在中华人民共和国境内从事提供交通运输服务

E.在中华人民共和国境内从事提供邮政服务

7.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.在中华人民共和国境内注册登记的企业

B.在中华人民共和国境内注册登记的个体工商户

C.在中华人民共和国境内注册登记的外商投资企业

D.在中华人民共和国境内注册登记的合伙企业

E.在中华人民共和国境内注册登记的个人独资企业

8.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.在中华人民共和国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

C.在中华人民共和国境内有住所的个人

D.在中华人民共和国境内无住所的个人

E.在中华人民共和国境内居住不满一年的个人

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.30%

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.军事设施、学校、医院等提供的应税服务

C.纳税人提供的教育服务

D.纳税人提供的医疗卫生服务

E.纳税人提供的文化体育服务

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资者从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资者从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

15.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

16.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.居民企业取得的生产经营所得

B.居民企业取得的其他所得

C.非居民企业取得的生产经营所得

D.非居民企业取得的其他所得

E.居民企业从境外取得的所得

17.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.在中华人民共和国境内从事货物进出口

D.在中华人民共和国境内从事提供交通运输服务

E.在中华人民共和国境内从事提供邮政服务

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中华人民共和国境内注册登记的企业

B.在中华人民共和国境内注册登记的个体工商户

C.在中华人民共和国境内注册登记的外商投资企业

D.在中华人民共和国境内注册登记的合伙企业

E.在中华人民共和国境内注册登记的个人独资企业

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.在中华人民共和国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

C.在中华人民共和国境内有住所的个人

D.在中华人民共和国境内无住所的个人

E.在中华人民共和国境内居住不满一年的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费环节中增加的价值进行征税的一种税种。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的税率是统一的，不分不同类型的所得。（）

4.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业和个人。（）

5.企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的教育、医疗卫生等服务收入。（）

7.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次。（）

8.企业所得税的税率是固定的，不分企业的类型和规模。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在境内居住满一年的个人。（）

10.增值税的纳税义务人需要在销售货物或提供劳务后15日内申报纳税。（）

11.企业所得税的申报纳税期限为每年1月1日至5月31日。（）

12.个人所得税的申报纳税期限为每年1月1日至3月31日。（）

13.增值税的免税项目包括农业生产的直接销售产品。（）

14.企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得。（）

15.个人所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税人义务。

3.简述个人所得税的征收原则。

4.简述增值税和消费税的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在调节经济中的作用及其与消费税的相互关系。

2.论述个人所得税在促进社会公平和调节收入分配中的作用，以及其在当前经济发展中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

2.ABCE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.AB

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

11.错误

12.错误

13.正确

14.正确

15.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业和个人，以及在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.企业所得税的纳税人义务包括依法缴纳企业所得税，按时申报纳税，提供真实、准确的财务会计资料，以及遵守国家有关税收法律法规。

3.个人所得税的征收原则包括普遍征收原则、合理负担原则、源泉扣缴原则和分类征收原则。

4.增值税和消费税的区别在于征税对象不同，增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费环节中增加的价值进行征税，而消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在调节经济中的作用主要体现在促进资源配置优化、推动产业结构升级和稳定财政收入等方面。与消费税的相互关系表现为两者在调节经济方面各有侧重，增值税侧重于对生产