行政管理本科毕业论文-中小企业营运资金管理存在的问题及对策分析

摘要随着全球经济的发展，我们的中小企业也在不断地扩张，要提高中小企业的综合竞争力，必须对其进行深入的经营资本管理。本论文以中小企业作为主要对象展开研究，通过多种方式，如文献调研、资料搜集等，全面分析了企业在发展阶段遭遇的困境。相关结果显示，中小企业的管理权不够集中，从而降低了资金使用率。治理体系较为落后，预算管理制度也存在严重的漏洞，改革工作停留在表面，在很大程度上提升了运营风险性。中小企业必须在明确任务的基础上，对内部控制制定进行改进和完全，结合中小企业现状，制定科学的管理机制，同时，严格落实预算控制工作，从而摆脱目前的困境，为后续发展奠定基础。关键词：中小企业；营运资金；财务管理；财务制度

前言随着我国社会主义市场经济的稳定发展和世界经济一体化的深入发展，我国的中小企业面临着越来越大的市场竞争压力，而营运资金的质量是企业发展的关键。营运资金的经营状况是否优良，直接关系到企业的经营状况，其中包括了企业各个方面的资本经营。所以，在新的经营模式下，要减少企业的金融风险，确保企业的效益，就需要在发展阶段，构建一套行之有效的营运资金的制度。在激烈的市场环境下，厂商的竞争已不仅仅局是单纯的产品品质与口碑的比拼，限于单纯的产品品质和知名度，更多的是企业经营的相互竞争，经营资本经营绩效是经营管理中的一个关键问题。在一个崭新的时代，中小企业的资本流动状况将会对企业的金融安全产生重要的作用。要保证企业正常运转，增强企业的利润和还本付息，必须对其进行高效的营运资金管理。中小企业营运资金管理存在的问题营运资金结构不合理针对中小企业的流动资产结构的分析可知，其存货项目、预付款项项目、其他应收账款项目的整体比例普遍较高于电器行业的基本和平均水平。以上三个项目对于流动资产中的资金占用比例较高，拖累了企业营运资金的经营效益。所以，企业应加强对上述三项经营资本的控制，尽管强有力的控制手段必然会增加经营费用，从而使经营压力增大，从而降低企业的盈利能力。然而，在长期内，随着企业经营制度的完善，企业的经营成本将逐步下降，企业的总体营运资金经营效益也会随之提升。存货管理模式的缺陷一些企业在成功的挂牌以后，比如中小企业的主要业务方式为特许经营，但由于众多的特许经销商以及通过特许经销商出售的大量的商品，令加盟商具备极强的议价能力。为了加强企业在市场和商品的支配地位，提高其在行业内的地位，建立了大量的专卖店，以此为切入点。起初，中小企业与加盟企业签订了三年的合约及合约，并且确立加盟商的年销售额的平均增长率达到25%。不然，就会减少其对相应的加盟商的宣传和推广力度，降低产品的折扣额度。一般情况下，各大企业都会对特许经营企业提供15%-20%的返回费。这样，经销商就不需要过多地去关心库存的经营。企业对特许经营的需求，使特许人在定单时会根据企业规定的销售量来订购。在市场低迷的时候，产品销售推动遇到阻力，产品销售数量始终无法得到提高，当利润的下降，不可避免地会引起返回率的提高，从而使企业库存的紧张程度增大，从而使库存的数量迅速增加。同时，企业的直营店数量增加，其所得到的折扣力度也远远大于加盟商，使得消费者被引流至直营店，加盟商的销售受到一定的阻力，销量降低且利润水平降低。管理者营运资金管理意识不高中小企业缺乏对营运资金的有效控制，只把销售收入当作衡量企业经营绩效的唯一标准，忽视了从供应链角度考虑营运资金的重要作用。与2020年中小企业的加盟者数量增加1200个，同时也出现了连锁经营范围重叠的现象。为了得到优惠，为了提高销量，为了减少生产费用，扩大规模，经销商也在盲目地扩大订单数量。最后，当一个市场的情况恶化时，库存就会大幅度的增长。信息沟通缓慢自从社会网络化和信息化的程度不断加深，企业也开始积极推动信息化和网络化，不过其效果并不显著。最早的信息化环节就是上下游的产品需求对接环节，却始终没有建设完善和良好的信息沟通体系。目前，企业仓库每月向采购部递交一份库存报表，然而，由于各采购部与供货商在不同的时间段内，特别是频繁的市场需求变动，导致各采购部的产品需求量与供方的供货量存在一定差距。中小企业营运资金管理存在问题的原因营运资金结构方面在营运资金短缺的情况下，如果企业盲目扩大固资资产投资规模，就会使企业的长期负债率呈上升趋势，而营运资金占用率会出现下降的现象，这样就会影响企业的正常生产经营活动。不难看出，中小企业营运资金短缺会造成企业盈利能力下降，如果中小企业的营运资金结构长期处于不合理的状态，势必会使企业的资金链断裂，从而增加企业的财务风险。存货管理模式方面中小企业使用的是传统的库存管理模式就是供应企业和使用企业都会有自己的备件库存，需要供应时，供应企业只需要把货品运输到使用企业就可以了。这种管理模式的特点是集中对内部的库存进行控制，为了不影响生产，中小企业对货品的库存投入比较多，也就产生了大量的库存管理费用以及占用了大量的流动资金。传统的这种库存管理模式经常是货品管理的比较分散，信息资源无法共享。货品的通用性管理很难落实，需要的库存资金比较高，货品的库存管理制度不完善，对货品的查找需要浪费很长时间。传统库存管理很多时候都是通过人工的方式来管理，而人工往往是最容易出现问题的管理方式，不管是在货品收发还是库存盘点的问题上，都会造成很大的运作困难。用人工来手动管理库存也在一定程度上浪费人工成本，因为不可能一个人就可以管下来整个库存货品，管理牵扯的细节也非常多，控制管理流程也是非常重要的一项工作。资金管理意识方面中小企业内部不能对财政专项资金进行良好科学的管理，其中主要的一个原因就是国有企业内部的财务管理人员和部门整体的财务管理意识薄弱，没有将其作为首要发展的任务，没有将其放在重中之重的位置进行考虑和开展。这样对财政专项资金实际的落实现状来说是不利的，可能会造成业务工作与财政专项资金管理所得到的重视程度互相不够匹配。中小企业相关的财务人员可能只是擅长对财政专项资金数额的计算，以及会计核算，支付问题等方面的工作，并没有对财政专项资金对项目的影响产生深刻的认识和了解。这样会使财务人员的工作只是浮于表面，不会对整个财务专项资金的管理以及项目的进展情况提供帮助，那么在后期财务专项资金出现问题或者项目进程里出现相关问题的时候，中小企业财务部门工作人员无法根据自身实际的专业知识为项目和资金问题给出专业的建议和方案。双方信息沟通方面同一时间内，经销商在确定了订单以后，就不可能精确地了解到供货方的产品、运输、销售等信息，也就没有办法了解到具体的操作流程。最终造成经销商盲目地等货，往往造成产品到达目的地后的库存过剩或短缺。中小企业营运资金管理的建议完善营运资金结构一些企业，比如中小企业，其流动负债中的库存比重很大，这个比重要远大于行业的平均值，导致企业的存货挤占过多资金。同时，有些产品作为一种电器产品，受到季节性、时尚性、市场需求等多方面因素的影响，直接阻碍或者影响实际销售状况。最终，商家们只能通过频繁的打折来获得更多的折扣，让这些促销活动从实体商店延伸到了网上。对于预付款，企业可以通过提升企业的信誉，塑造良好的品牌形象，以换取更多的付款优惠，包括付款延迟、优惠付款等。中小企业流动资金是以短期借贷为主，而流动资金则是以短期借贷为主。而在负债的流动性和负债结构中，短期贷款的规模也很大，尽管其融资费用远远小于长期贷款，但其存在的负债的相对风险也不低。企业应该针对融资体系开展改革工作，增加融资渠道的多样性。对长期借款来说，虽然其资金需求量较大，但安全性较强，很少会引发严重的财务风险。最后，企业必须引入相关先进软件，提升账款回收效率，避免自身信用受到影响，并和其他企业成为合作伙伴。在此背景下，便可以采取增加偿付时间的方式，保证资金的正常流通，维护企业的安全。改善存货管理模式存货是企业中较为重要的一个项目之一，对于整个行业而言，其存货管理的效率和营运资金之间存在密切关联，其中包括管理难度、管理成效等。对企业来说，增加效益使其根本目标，而存货管理在其中则发挥着节约资金的作用，从而提升企业业绩，实现效益最大化的目的。因此，只要保证企业的市场地位不会受到影响，才能为后续工作提供保障。企业必须意识到库存控制的重要性，减少相关不必要的成本损耗。当前，我国的连锁经营方式主要是由连锁商店和特许经销商组成，特别是在库存的管理上要注重对特许经营的控制。特许经营在中小企业的营销中占据很大比重，铭睿对特许经营的经营方式也是以订货会形式进行。然而，这种合作方式与传统的营销渠道理念相背离，只把加盟商与商家视为一体，过分强调库存的管理，给企业带来了很大的库存管理和运营负担。在战略合作中，经销商与代理商的合作要充分地参考渠道的思想，特别是在库存经营中，运用通路学的思想，把特许经营看作是一个整体，强化库存区分和协调经营。对特许经销商的运营进行全方位的监督，包括销售，库存，监督，销售人员的训练，所有人都要在铭睿的经营范围内进行监督和引导，做到利益分享，共同承担风险。使经销商能够更好地理解商品，理解企业的文化，做到信息交流与分享，从而防止库存过剩。真正做到了商家与经销商的双赢，充分利用了特许经营对企业发展的促进和对特许经营的支持。提高管理者营运资金管理意识存货管理环节是营运资金管理体系中最为重要的环节之一，也是其最为主要和重要的管理内容。不论是何种企业，其都必须重视存货管理环节。中小企业作为一家电器企业，经营发展的专一化程度较高，其中，经营项目是企业的核心业务。因此，企业应该认识到库存控制的关键程度，使其作用得到充分发挥，以此改善管理质量，保证资金的正常流通，防止出现资金体系动荡、现金不足等问题。首先，应该在管理体系中纳入资金管理活动，帮助内部人员树立正确的管理观念，为该活动的落实奠定基础。借助相关合法手段，提升内部资金的安全性，防止出现以下风险，包括应收账款延期、存货积压量过高等等。在这三个方面，资本流动的下降和大量的库存占用了大量的资本，往往会造成企业的财务链的崩溃，最终造成企业的倒闭。其次，管理层要认识到库存是企业经营资本的最大比重，因此，要不断强化库存管理，适当维持营运资金的正常运转，增加资本的使用效率，确保企业的流动资金和还本付息。加强信息系统的建设在现代竞争中，最关键的是要确保信息的及时和完整，这既可以提升企业的运营效率，也可以增强企业的竞争能力。在今后的发展过程中，要注重运用信息化技术，构建和完善的信息传输体系。比如加盟店，可以借助信息平台的功能，对以下内容内容进行公布，如产品需求、销售信息等等。对管理人员来说，其应该在完成信息归纳的情况下，向第三方机构递交结构，为后续处理工作提供便利，并将结果作为依据，对未来定位进行界定。从相关分析结果中可知，尽管诸多因素都会对其监督工作形成制约，导致效率低下，但也能够将自身需求作为依据，集合供应商的优势和缺陷，选择合适的合作对象。虽然该方法会增加相关成本的损耗，包括运营成本、采购成本等，但从宏观层面来看，却可以大大缩短企业的反应速度，减少库存导致的财务危机，树立企业的良好形象。吸引并形成稳定的忠诚的消费者群体。

结束语本文通过分析中小企业的营运资金管理绩效水平，从中发现有一些可行的措施以供其他企业进行参考。企业必须充分认识到营运资金的功能和经营理念，而营运资金是企业发展的一个关键环节，如果资本短缺，很容易造成企业的倒闭。资本经营的优劣关系到企业的发展，必须从观念上认识到。其次，要强化营销渠道的理论建设，例如中小企业必须把经营资本经营的重点从经营资本经营转向经营理论，注重与上游厂商的协作，从供应商、制造商、经销商、批发商、终端用户等层面构建起一个有效的营销网络，以确保其价值的增值。

致谢在写作过程中，我学到了很多专业与非专业知识。有这些知识的积淀，我才能完成这篇论文。写论文并不是一件容易的事，起初我一无所知，之后我开始查看相关资料，头脑中模糊的概念逐渐清晰，并一步步完善起来，每一次的进步都是我学习的收获。最后我还要感谢家人和朋友们对我的支持和关怀。父母在学习和生活上对我百般关心，朋友们在很多方面也给了我莫大的支持，才使得我能够顺利的完成学业。在论文完成之际再次向所有给我提供帮助与关心的人们表示真诚的感谢。在大学校园这个大家庭里，我度过人生中最宝贵、最难忘的时光，即将毕业意味着我该踏入社会，有一个新环境，新开始。

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