资产类审计程序表

"---表名---

审计程序

---end---",,,,,,,,,,

calction,calction,,,,,,,,,

,其他非流动资产审计程序,,,,,,,,,

,"被审计单位:编制人:日期:索引号:

报表截止日:复核人:日期:项目:",,,,,,,,,

,审计目标：,,,,,,,,,

,审计显示序号,,,,,,,审计目标名称,,

,,,,,,,,,,,

11921,1,,资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。,,,,,存在,,

21921,2,,所有应当记录的其他非流动资产均已记录。,,,,,完整性,,

31921,3,,记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。,,,,,权利和义务,,

41921,4,,其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录.,,,,,计价和分摊,,

51921,5,,其他非流动资产，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。,,,,,列报和披露,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,项目,,,,,财务报表的认定,,,,

,,,,,,存在,完整性,权利和义务,计价和分摊,列报和披露

,,,,,,存在/发生,完整性,权利和义务,计价和分摊,列报和披露

,,,,,,,,,,,

1X1921,,,评估的重大错报风险水平,,,,,,,

2X1921,,,控制测试结果是否支持风险评估结论,,,,,,,

3X1921,,,需从实质性程序获取的保证程度,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,计划实施的实质性程序,,,索引号,执行人,,,,,

,,是否组信息,审计程序内容,工作底稿索引,执行人,财务报表认定1,财务报表认定2,财务报表认定3,财务报表认定4,财务报表认定5

,,,,,,,,,,

F03D0ED5-0E3D-7E4D-BAB9-5EC6ED6ABED4,1,1,获取或编制其他非流动资产明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。,,,,,,,

9C3EB615-6599-C248-81FA-C9F14BE34597,2,1,实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：①询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；②根据具体情况在必要时实施其他审计程序。,,,√,√,,,

06A5155B-B640-914C-8D57-A87694B59CAA,3,1,检查本期发生的其他非流动资产，结合相关科目审计，检查支持性文件，确定入账金额及会计处理是否正确。,,,√,√,,,

D8FCE9E5-5895-514D-8B77-4F4CEB312780,4,1,根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。,,,,,,,

7B25505D-1019-7F47-9AEE-77