2024年税务师考试技巧分享及试题与答案

2024年税务师考试技巧分享及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是：

A.可以选择简易计税方法计税

B.必须采用一般计税方法计税

C.必须按照简易计税方法计税

D.可以选择按季度申报纳税

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的优惠政策，不属于免税收入的是：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.按照规定提取的职工福利费

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是：

A.应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去允许扣除的捐赠

C.应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去允许扣除的捐赠和捐赠支出

D.应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去允许扣除的捐赠和捐赠支出，以及减去符合规定的捐赠支出

参考答案：D

4.下列关于印花税的税率，正确的是：

A.0.5‰

B.1‰

C.2‰

D.5‰

参考答案：A

5.下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.房屋买卖合同金额

B.房屋买卖合同金额减去房屋原值

C.房屋买卖合同金额减去房屋原值和房屋装修费用

D.房屋买卖合同金额减去房屋原值、房屋装修费用和房屋折旧

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税应税收入的是：

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.捐赠收入

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税的征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

9.下列属于房产税的征税范围的是：

A.自用房产

B.出租房产

C.出售房产

D.破旧房产

参考答案：AB

10.下列属于土地增值税的征税范围的是：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

参考答案：AB

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税。（）

参考答案：√

12.企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

参考答案：√

13.个人所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

参考答案：×

14.印花税的税率为1‰。（）

参考答案：×

15.契税的计税依据为房屋买卖合同金额。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）纳税义务发生时间不同：一般纳税人以开具增值税专用发票或取得增值税专用发票的时间为纳税义务发生时间；小规模纳税人以货物销售或提供应税劳务、服务的时间为纳税义务发生时间。

（2）发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）纳税申报期限不同：一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人按季申报纳税。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税纳税申报的主要流程。

答案：

企业所得税纳税申报的主要流程包括：

（1）收集整理纳税资料：包括财务报表、纳税申报表、相关证明材料等。

（2）计算应纳税所得额：根据企业的收入、成本、费用、税金及损失等计算应纳税所得额。

（3）填写纳税申报表：根据计算出的应纳税所得额填写企业所得税纳税申报表。

（4）附报相关证明材料：将计算出的应纳税所得额和相关证明材料报送税务机关。

（5）申报缴税：在规定的时间内向税务机关申报并缴纳税款。

（6）接受税务机关审核：税务机关对申报资料进行审核，对有疑问的进行核实。

3.题目：简述个人所得税的征收方式及特点。

答案：

个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）按月征收：每月计算应纳税所得额，按月缴纳个人所得税。

（2）按年征收：每年计算应纳税所得额，按年缴纳个人所得税。

（3）按次征收：针对一次性收入或特定项目收入，按次计算缴纳个人所得税。

个人所得税的特点包括：

（1）累进税率：个人所得税采用累进税率，收入越高，税率越高。

（2）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位代扣代缴。

（3）自行申报：个人所得税实行自行申报制度，纳税人需按时向税务机关申报并缴纳税款。

（4）宽免政策：针对特定人群和特定收入，个人所得税实行一定的宽免政策。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其对企业和个人税收负担的影响。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税务知识和实践经验，能够准确理解税法规定，为企业和个人提供合法有效的税收筹划方案。

2.预防性：税务师通过对企业财务状况的深入了解，可以提前发现潜在的税务风险，帮助企业避免因违反税法规定而导致的罚款和滞纳金。

3.节税效果：税务师通过合理运用税收优惠政策，帮助企业降低税负，提高资金使用效率。对于个人而言，税务师可以帮助制定个人税务规划，实现个人所得税的合理避税。

4.提高税务合规性：税务师在税收筹划过程中，会严格遵循税法规定，确保企业或个人的税务行为符合法律法规，提高税务合规性。

5.促进企业财务管理：税务师在税收筹划过程中，会帮助企业建立和完善财务管理制度，提高财务管理水平。

对企业和个人税收负担的影响如下：

1.企业层面：通过税收筹划，企业可以降低税负，增加留存收益，提高投资回报率。这有助于企业扩大再生产，提高市场竞争力。

2.个人层面：个人通过税务师的税收筹划，可以降低个人所得税负担，增加可支配收入，提高生活质量。

3.国家层面：税收筹划有助于合理配置资源，提高税收征收效率，为国家提供稳定的财政收入。同时，税收筹划也有助于促进公平税制，减少逃税、漏税现象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.可以选择简易计税方法计税

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，这是税法规定的一项优惠政策。

2.C.必须按照简易计税方法计税

解析思路：增值税小规模纳税人必须按照简易计税方法计税，而一般纳税人可以选择。

3.D.应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去允许扣除的捐赠和捐赠支出，以及减去符合规定的捐赠支出

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是在计算收入总额的基础上，减去成本、费用、税金及损失，再减去允许扣除的捐赠和捐赠支出，以及符合规定的捐赠支出。

4.A.0.5‰

解析思路：印花税的税率分为多种，其中财产租赁合同、借款合同等适用0.5‰的税率。

5.A.房屋买卖合同金额

解析思路：契税的计税依据是房屋买卖合同金额，这是契税法规定的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、股息收入和捐赠收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

9.AB

解析思路：房产税的征税范围包括自用房产和出租房产，不包括出售房产和破旧房产。

10.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，不包括土地使用权出租和土地使用权抵押。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税