市场金融治理框架

《市场财务管理制度》分为实务核算措施和财务管理制度两部分内容，是市

场部进行财务管理'核算的根据和主线。本制度根据国家《会计法》和企业

会计核算制度结合市场部的实际状况，制定市场部日勺会计核算措施，是规范

市场部日勺会计核算真实、完整地提供会计信息的重要举措。

按照市场部目前日勺财务人员日勺配置及业务技能状况，为了简化核算，减少

业务核算流程，本措施不设置“固定资产”、“待摊费用”'“销售税金及附加”

等资产、损益类科目。基本根据商业企业会计核算措施设置了一套内部帐务

处理流程，并设置了月报表和附表以及部分平常传递报表，意在更好地反应

市场部月度、季度、六个月、整年的J经营状况，为企业总部管理部门提供财

务数据和经营决策。

我们力争做到内容完整，不遗不漏，财务处理根据清晰，帐务处理合理,

报表格式简朴，钩稽关系平衡，填表措施明确，使之成为原则日勺样本，市场

部发生什么经济业务，碰到什么问题，只需对号入座，照此办理就行。为此,

不通过请示同意，不容许市场部增长和减少会计科目，不容许市场部更改报

表格式和填制

方式。

会计核算是一种庞大的体系，除了上述内容，还包括会计凭证、帐簿、分析

汇报等内容，由于时间有限，我们稍后再不停完善和补充，同步，上述内容

在实际工作中也许存在着不全、不匹配等问题，望在执行中发现后及时告知

我们，以便作出修订。

第一部分市场财务管理制度篇

第一章岗位设置与岗位职责

一'市场部岗位设置

A.市场部财务设置如下岗位：

市场部销售内勤一名

B.市场部经理对市场部财务人员的任免有提议权而无决定权。

二、岗位职责

市场部销售内勤岗位职责

I认真学习、理解企业的财务管理制度并严格根据执行。

I组织地区有关人员进行财务管理制度的培训和学习、规范和指导所属区

域各办事处的财务行为。

I严格执行“收支两条线”日勺原则，严禁挪用货款、坐支货款日勺违规行为。

I严格出入库手续，根据《出/入库单》序时登记商品管理台帐，每日结

出库存余额，每旬查对一次。

I严禁白条抵库（私人借货'私人借款）现象发生。

I审核所属区域各办事处的原始凭证及各项费用日勺审批并实行按需拨付

的原则，编制记帐凭证，登记帐簿，在规定期间内上报财务部有关市场部销

售'经营状况的报表。

I管好所属区域各办事处应收帐款，督促贯彻货款日勺回收。

I定期或不定期对所属区域各办事处日勺财产、物资、帐务进行审计监督。

保证帐实相符、帐帐相符、帐证相符。

I负责对所辖市场日勺固定资产'低值易耗品、宣传品'促销礼品等物品的

管理。

I对办事处物流'发票、回款及费用使用状况进行监督，保证各办事处资

金'货品日勺安全。

I对所属区域各办事处人员日勺移交工作进行监交，参与所属区域各办事处

主任或其他人员日勺离任审计工作。

I每月协同市场部经理以及所属区域各办事处制定下月财务收支计划，并

对当月的计划执行状况及计划完毕状况进行分析，并向企业财务部上报有关

《市场经营状况日勺分析汇报》。

I办理现金收支以及货品的出入库，保管好库存现金及存货。

I接受并配合企业财务部的审核及指导。

I保守企业日勺商业机密。

I积极参与市场部的其他工作与活动。

第二章资金管理

1.市场部及办事处分设“现金一收入户”、“现金一费顾客”两个帐户管理资金

收付业务。

1）现金一收入户：办理销售货款存入、电汇等业务。

2）现金一费顾客：办理市场部的平常运行所需支付的各项费用、广告

费等的平常开支业务。

2.严格实行收支两条线日勺资金管理措施，市场部销售款所有电汇总

部，不得以任何理由，任何名义挪用销售收入款。

3.帐户日勺设置、使用、立案

I收入户（一折一卡）：以市场部财务负责人（销售内勤）名义开户，将

银行卡分发至所辖区域办事处内勤用于存入每日销售货款。存折、密码均由

市场部财务内勤掌握和保管。

I所有帐户一经设置，填制《帐户设置确认单》，上报财务部立案。发生

丢失及变更时，必须及时告知财务部同意后办理。

第三章商品的保管

一、商品收进

I市场部申请订货量;办事处申请订货量X所属办事处个数+（审批天数+

运送天数）；办事处申请订货量二办事处日平均销量X（申请审批天数+运送天

数）。

I填制《需货申请单》上报企业销售部审批。

I根据企业储运部/库房日勺《发货告知单》及寄到市场日勺《提货单》及

时办理提货。

I提货时，在车站工作人员在场的状况下认真查对数量'重量与否相等,

外包装与否完好无损，以便办理有关索赔手续。

I提货归来，在《发货告知单》上签字确认后当日电传企业储运部/库房。

二、市场部库存商品时发出

1.向医院、医药企业、药店铺货时，采用“三单一条“制度，三单为：《铺货申请单》、《出库单》、《收货单》，一条为《借据》。

②送货结束后，向内勤交款或拿回《收货单》（或者是收货单位出具的

有效凭据）交给内勤，换取《借款申请单》。

③到期结款时，业务员填写《借据》向内勤领取《收货单》。

④业务结束后，交款或用《收货单》换回《借据》。

⑤样表附后：

铺货申请单

市场部年月H

品名数量批号段价金额

目前库存剩余数量

本次申请

合计

经理：财务：借货人:

出库单

单位：

-----------年月日第

XXXX号

编号品名规格单位单价金额

经理：业务主管提货

人：制单：

收货单（结款根据）

今收到-------企业-一产品——批号-一盒,

已所有验收入库。

收货单位：---------------

收货人签字：——

收货单位（盖章）

年月日

借据

今从……市场内勤......处借到“收货单

结款根据）--张前去------办理结款事宜。

客户名称..................

产品名称------------------

金额（大写）-------------

结款日期：...............

借单人：借出人：年月日

2.直销、回访发出商品时，借货人必须填制《借货申请单》，主任签字后，向库管借货；业务结束后，交回货品

（未销售）或向出纳交款（实现销售），同步换取《借货申请单》；直销、回访实现销售的，需补办《出库单》。

3.向专柜发货，采用“三单制”

收货单

出库单

借货申请单

①借货人借货时，填写《铺货申请单》，经理、内勤、业务主管、借货人

签字。

②内勤开出《出库单》，经理、业务主管、提货人签字。

③提货人将商品送到柜台，营业员在《收货单》上签字，提货人拿回《收

货单》换取《铺货申请单》。

三、商品日勺赠送

I商品赠送在规定额度内的可根据同意后日勺方案直接入帐;若有特殊优惠

政策或外联关系需赠送的，则需附有常务副总指示后的申请表连同《赠送回

执单》作为原始凭证入帐。

I商品的赠送费用属市场经营费用，计入市场总费用中核算费销比。

I此费用单列科目'单独核算，本月日勺赠送用于下月的，需经企业销售部

指示后方可核销。

附表如下：

赠送商品明细表

___________________________________市场

部年月日编号XXXX

购药购药贿药赠送受赠

日期姓名地址

数量金额数量原因签字

合计

市场部经理：经办

人：财务内勤:

四、商品检查与损耗

I发现商品损耗，由市场部销售内勤填写《商品损耗汇报》报企业财务部、

市场销售部经理核算指示后方可入帐。

I人为导致损耗，由负责人按零售价赔偿。

五、商品日勺盘点

I每月至少盘点一次商品

I盘点时，规定市场部经理、市场部销售内勤与库管在场。

I每月必须对市场部库存和各办事处日勺库存进行抽查盘点并编制《市场部

库存商品进销存月报表》，有关负责人签字后随月报传回企业

第四章销售款的管理

一'商品销售

I商品销售采用“收付实现制”，交款人将现金或银行汇票交于销售内勤人

员，填制《交款单》或财务开具《收款收据》。

I市场部内勤将收到日勺货款及时送存银行，将收到日勺银行汇票当日用“特

快专递”方式寄出。

I业务员向药店结款,货款中药店已扣税时，凭药店收款收据（收税证明）,

市场部销售内勤应从“现金一一收入户”中支出，记入“经营费用一一税费”科

目。

I严格限制赊销铺货数量及期限，赊销期超过三个月必须向市场部申报。

I设置专柜、赊销点前必须获得协议由市场部经理同意后方可执行。

I发生销售退回，均冲减当月销售。实际退款金额与零售价日勺差额红冲“商

品差价”。

二、营业外收入

市场部营业外收入，收到的现金存入“现金一一收入户”连同销售款一并汇往

企业指定帐号。

三'回款

I严格执行每周回款一次日勺制度。

I无论是电汇、还是银行汇票，向企业回款后，当日填制《回款执行单》

电传企业财务。

I每月25日为市场结帐日，市场部务必于25日将本月最终一笔货款电汇

企业（遇节假日顺延）。

I月末，编制《市场部月度销售明细分解表》特快邮寄/电传企业财务部。

I企业财务部按照规定期间内的市场销售回款，作为考核市场业绩日勺根据

第五章费用的管理制度

一'借款报销管理

（一）业务借款---其他应收款科目

I市场员工因公借款，必须填制借款单，阐明借款事由。

I经市场部内勤人员审核、经理同意后方可付款。

I严格执行“前帐不清，后帐不借”原则。

I严禁个人私借公款。

I员工离职、调动或请假时，如有欠款，必须规定其清理借款。

I员工借款日期超过3天报销时间仍不报销，必须规定其偿还借款。

I严禁非本市场人员在本市场借款，特殊状况下需要借款，必须经总经

理审批，且电传借条。

（二）报销

二、明细费用的管理

（一）广告费

广告费是指与电视台'电台、报社等媒体发生的大额制作和播发费用。夹报

劳务费用也在本项目核算。

I广告费统一由企业/市场部以银行汇票或电汇方式拨入广告公布/制作单

位指定帐号。广告协议电传企业/市场销售部立案留存。

I市场部收到银行汇票后，交内勤保留，支付时由经办人借汇票支付，程

序同借款。

I广告费付讫后，必须获得正规'有效日勺广告发票，且报销时所有广告操

作人员都必须签名。对于白条，市场部内勤有权不予受理。

I广告费支付后需附有广告协议及广告发票方可入帐。

I广告费的核算采用“权责发生制”。

I不得故意'恶意拖欠广告费。

（-）进场费

指药物进入大型商场、综合超市及其他药物连锁经营场所日勺专卖柜台而发生

日勺一次性开支费用。

I费用日勺支出必须在企业销售主管部门指示日勺额度内。进场费必须获得对

方单位开具的收款证明，于月末汇总原始票据制做凭证。

I上报企业财务部。

（三）促销宣传费

是指市场部为了提高销售业绩、扩大产品著名度、提高品牌影响力度而举

行日勺各类优惠'促销活动以及公益宣传活动中使用日勺专刊'画册、POP招贴

画、宣传海报以及雨伞等小礼品等日勺费用开支。

I促销费日勺特点是发生频繁、金额较小。

I包括A：促销小礼品等：扇子、雨伞、画册'手提袋等

B：专刊印刷及投递：如专刊所有用于本月发放，直接记入促销费。

C：赠药及非卖品：为了提高销售业绩而举行的各项优惠活

动（如“买十赠一”等）中对经典病例、大疗程购药以及其他为吸引患者购置

等发生赠药、非卖品。

I药店'商场、超市收取的促销员管理费用。

（四）劳务费

指包括医院销售费用、（临床观测费、统方费、药店营业员日勺促销提成奖励等）、

非我司/市场部人员为办理某项详细业务（如：租赁房屋而发生日勺看房费、宣

传报纸或专刊日勺排版设计费、外聘培训师日勺讲课费）而发生的多种非招待费

用支出的红包、回扣等

I所有项目由办事处负责人制定方案，市场部经理审批、市场部财务内勤立

案。

I劳务费需附有计算方案及领取人签字后的劳务费发放明细表方可入帐。

I劳务费日勺发放必须由本人签字，不得代领、冒领。

（五）专柜费

I是指市场部租赁医药企业、OTC终端药店日勺柜台而发生日勺费用。

I租赁柜台必须签订租赁协议，电传总部销售部审批立案后方可支付费

用，协议原件由财务内勤人员保留。

I采用“权责发生制”核算。

I专柜费日勺支付需附有药店日勺有效收款收据。

（六）房租费

I是指市场部租用办公室、宿舍'库房而发生的房屋租赁费用。

I租房时必须签订《租赁协议》，市场部审批立案后方可支付费用，协议

原件由财务内勤人员保留。

I采用“权责发生制”核算。

I房屋租赁费用日勺支付需附房东或中介企业日勺有效日勺收款收据。

（七）工资提成

I工资每月由市场部内勤人员根据《考勤表》统一计算

I工资开支的范围：总部下派员工及当地聘任日勺正式员工，营业员工资及

奖励、征询专家工资及奖励'接线员工资及奖励（以上奖励中包括提成）'临

聘人员劳务费。

（八）货运杂费

是指市场部发生日勺运送费、打包费'装卸费'特快专递费'邮寄费'托运费

等。

（九）差旅费

差旅费是指旅途费用及各类补助，市场部差旅费用日勺补助可根据本市场部的

实际状况执行，本制度不予以尤其规定。

I旅途费用：飞机票、火车票、汽车票、轮船票。

I各类补助：住宿补助、伙食补助、交通补助。

I补助计算以零点为界，超过8小时（含8小时）为1天。

I以机票'车票、汽车票'船票为根据计算出差天数。

I员工报销住宿补助时，必须获得正规日勺住宿发票。市场部销售内勤根据

发票上记载的实际住宿天数x补助原则,计算住宿补助。

I员工出差必须填写《出差申请单》，经本部门经理或主管'负责人签字

后同意在市场部内勤人员处借款出行。

I出差归来，出差人员必须填写《出差工作总结》，经主管、负责人签字

后，内勤方予以报销。

I外地出差，根据来回路线报销交通费，除如下状况：

n携带大量现金（10000元以上）

n携带货品（2件以上）

n公关事件招待客人

n初次抵达目日勺地，路线不熟、乘坐火车、汽车'轮船等交通工具时间超

过8小时日勺

n可报销火车站、汽车站'码头至办事机构的来回各一次的该地市内出租

车票。并在背面备注（目的、日期、起至地点、实付金额），其他状况一律不

容许乘坐出租车。

I差旅费报销根据“前帐不清，后帐不借叩勺原则，回到市场部驻地一周内

及时报销冲帐，否则在次月工资中扣除。

I带车出差，不报销交通补助和各项违章罚款。

附样表

〈出差申请单〉编号：XXXX

姓名部门出差期限

出差事由：出差地点

出差借款

协同人员

市场部经理：部门负责人:出

差人:

（十）财务费用

专指票据工本费、汇款手续费，利息收入冲减财务费用（附利息清单或存折

复印件）

（十一）外联招待费

是指市场部以及所属区域办事处因营销交易和与政府主管部门、客户沟通而

发生的餐饮、住宿、娱乐、旅游、礼品等的费用，另一方面本市场部举行的

联欢晚会、培训会议发生的费用也记入本费用中。

I业务招待对象要区别等级，同步控制陪餐人数，根据所波及的业务重

要性，确定招待原则，一般日勺招待一次控制在200元之内；重要的招待一次

控制在500元如下，批复件保留在市场部内勤作为审计根据。

I业务招待费报销，必须获得正式发票并在背面注明日期、招待对象、

目日勺及效果，然后根据合法的原始凭证、经市场部负责人的）指示报销，不得

出现白条现象。

I业务招待费应按次报销，不准采用“记帐方式”，更不准予付款项。

（十二）办公文印费

I为办公而购入日勺笔墨、纸张'直尺、市场部销售内勤凭证等。

为办公而支付日勺文献'资料'报表等的文印费等。

（十三）水电费

是指水'电'暖、煤、卫生等物业管理费。

（十四）汽车修理费

是指市场部使用汽车而发生的过桥费、汽油费、修理费'年检费'挂牌、

养路费用等各项开支。

（十五）费

I包括办公、及个人费，严禁拨打私人。

I热线自主安装，其他可以租用。

I每月在电信局打印话费清单，留存备查。

（十六）低值易耗品购置及摊销

I原则

A.价值在2023如下

B.在经营过程中实物形态不变，价值在30元以上使用年限在1年以上的物

品

I重要包括：电视机、机'、VCD、录音机、摄影机'自行车、验

钞机、办公桌椅,床'电风扇、电暖气等。

I低值易耗品采用一次摊销法，记入费用；市场部登记《备查簿》。

I低值易耗品日勺管理：

1）低值易耗品要设明细帐进行管理：注明购置日期、金额'数量、经办人'

使用年限、寄存地点和使用人等内容，贯彻使用人办理领用手续。物品损毁

或丢失，由使用人照价赔偿。

2）购入的低值易耗品，其保修单等有关证件交财务统一保留。