知识点整合策略2024年税务师考试试题及答案

知识点整合策略2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为6%

B.增值税的低税率通常为3%

C.增值税的简易征收税率为1%

D.增值税的零税率适用于所有出口商品

2.某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物增值税销项税额为10万元，当月进项税额为7万元，则该企业当月应缴纳的增值税为：

A.3万元

B.2万元

C.1万元

D.0万元

3.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业发生的利息支出

D.企业发生的违法经营罚款

4.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

C.企业从事符合条件的技术转让所得，可以减半征收企业所得税。

D.企业从事符合条件的新能源项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级，最低税率为3%，最高税率为45%

B.个人所得税的税率分为7级，最低税率为3%，最高税率为35%

C.个人所得税的税率分为5级，最低税率为3%，最高税率为30%

D.个人所得税的税率分为4级，最低税率为3%，最高税率为25%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的有：

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.按规定缴纳的住房公积金

7.下列关于增值税的申报，说法正确的有：

A.增值税纳税人应按月或者按季申报纳税

B.增值税纳税人应在规定的申报期内向税务机关申报纳税

C.增值税纳税人应如实填写申报表，并报送相关资料

D.增值税纳税人应在申报表中反映其应纳税额、已纳税额和应退税额

8.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

C.企业从事符合条件的技术转让所得，可以减半征收企业所得税。

D.企业从事符合条件的新能源项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

9.下列关于个人所得税的申报，说法正确的有：

A.个人所得税纳税人应在规定的申报期内向税务机关申报纳税

B.个人所得税纳税人应如实填写申报表，并报送相关资料

C.个人所得税纳税人可以通过网上申报、邮寄申报等方式申报纳税

D.个人所得税纳税人应当在年度终了后，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

10.下列关于税收违法行为的法律责任，说法正确的有：

A.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等行为

B.税务机关对税收违法行为可以依法采取强制措施

C.税收违法行为人应当依法承担相应的法律责任

D.税务机关对税收违法行为可以依法给予行政处罚

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（）

12.增值税一般纳税人销售自产货物，可以选择简易征收方式缴纳增值税。（）

13.企业从事符合条件的技术转让所得，可以全额免征企业所得税。（）

14.个人所得税纳税人可以在一个纳税年度内，自行调整个人所得税的预缴申报金额。（）

15.税务机关对税收违法行为可以依法给予罚款、拘留等行政处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，即应纳税额=销售额×税率-进项税额。简易计税方法是指以销售额乘以征收率作为应纳税额，即应纳税额=销售额×征收率。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：首先，企业应当按照规定的期限编制企业所得税年度纳税申报表；其次，企业应将申报表及相关资料报送税务机关；然后，税务机关对申报表进行审核，如有疑问，将要求企业提供相关证明材料；最后，税务机关审核通过后，企业应当按照规定缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

五、计算题（每题10分，共20分）

19.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物取得不含税销售额100万元，进项税额为15万元，已知增值税税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

答案：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-15万元=8万元。

20.某个人2023年度取得工资薪金所得30000元，年终奖20000元，取得稿酬所得5000元，已知个人所得税适用税率为10%，速算扣除数为210元。请计算该个人当年应缴纳的个人所得税。

答案：应缴纳的个人所得税=（工资薪金所得+年终奖+稿酬所得）×税率-速算扣除数=（30000元+20000元+5000元）×10%-210元=5800元。

五、论述题

题目：如何提高税收征管的效率和效果？

答案：提高税收征管的效率和效果是确保国家财政收入、维护税收秩序和促进经济发展的关键。以下是一些提高税收征管效率和效果的措施：

1.加强税收法治建设：完善税收法律法规，确保税收政策明确、透明，减少税收争议和逃避税行为。

2.优化税收征管流程：简化税收申报、缴税等流程，提高办税效率，减少纳税人办税成本。

3.利用信息技术：推广电子税务，实现税收申报、缴税、稽查等环节的信息化、自动化，提高征管效率和准确性。

4.强化税收风险管理：建立税收风险管理体系，对高风险纳税人进行重点监控，提高稽查针对性。

5.提高税收执法人员素质：加强税收执法人员培训，提高其业务能力和执法水平，确保税收征管工作的规范性。

6.加强部门协作：加强税务机关与公安、海关、银行等部门的协作，实现信息共享和联合执法，提高税收征管效果。

7.推动税收国际化合作：积极参与国际税收合作，加强国际税收信息交换，打击跨境逃避税行为。

8.加强税收宣传教育：普及税收知识，提高纳税人的税收意识，促进依法纳税。

9.实施差异化征管策略：针对不同行业、不同规模的企业，实施差异化的税收征管措施，提高征管效果。

10.建立税收信用体系：对诚信纳税人和失信纳税人实施分类管理，提高税收征管的社会效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的基本税率为6%，低税率为3%，简易征收税率为1%，零税率适用于特定出口商品。

2.A

解析思路：应缴纳增值税=销项税额-进项税额=10万元-7万元=3万元。

3.D

解析思路：违法经营罚款属于企业发生的非经营性支出，不得在企业所得税前扣除。

4.C

解析思路：企业所得税优惠中，技术转让所得可以全额免征，而非减半征收。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为7级，最低税率为3%，最高税率为35%。

二、多项选择题

6.ABCD

解析思路：以上四项支出均在企业所得税前扣除范围内。

7.ABCD

解析思路：以上四项均为增值税申报的正确说法。

8.ABCD

解析思路：以上四项均为企业所得税优惠政策的内容。

9.ABCD

解析思路：以上四项均为个人所得税申报的正确说法。

10.ABCD

解析思路：以上四项均为税收违法行为的法律责任。

三、判断题

11.×

解析思路：企业发生的与生产经营活动有关的支出，在合理范围内可以